第课货物贸易外汇管理政策与实务.pptVIP

* 非现场核查 外汇局根据企业最近12个月的相关贸易外汇收支和货物进出口数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与货物流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。 第三十一页，共五十八页。 * 非现场核查 总量核查指标含义 1、总量差额：企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与货物进出口累计差额之间的偏差； 总量差额（范围±50万美元，最理想是0） =（进口额+收汇额）-（付汇额+出口额） ①（总量差额） =（收汇额-付汇额）-（出口额-进口额） ②（顺收顺差缺口） =（进口额-付汇额）+（收汇额-出口额） ③（分项差额） 2、总量差额比率：总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；（范围±30%） 第三十二页，共五十八页。 * 非现场核查 3、资金货物比率：企业最近12个月被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率（范围50%—150%），最理想是1。 4、贸易信贷报告余额比率：根据企业贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近12个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。 （范围0%—25%） 第三十三页，共五十八页。 * 第三十四页，共五十八页。 * 第三十五页，共五十八页。 * 第三十六页，共五十八页。 * 第三十七页，共五十八页。 * 第三十八页，共五十八页。 * 第三十九页，共五十八页。 * 现场核查 现场核查企业范围 1、任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50％以上； 2、任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值； 3、预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于 25％； 4、来料加工工缴费率大于30％； 5、转口贸易收支差额占支出比率大于20％； 6、单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次； 7、外汇局认定的需要现场核查的其他情况。 第四十页，共五十八页。 * 现场核查 企业如何配合现场核查 分析总量核查指标和相关业务数据，确认资金货物流背离情况 核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况 分析核查期两端较短时间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响 必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据 如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求 第四十一页，共五十八页。 * 现场核查 现场核查方式 1、要求被核查企业提交相关书面材料； 2、约见被核查企业法定代表人或其授权人； 3、现场查阅、复制被核查企业的相关资料； 4、外汇局认为必要的其他现场核查方式。 第四十二页，共五十八页。 * 现场核查 现场核查流程 1.系统接收并签收《现场核查通知书》； 2.准备并报送相关材料（收到《现场核查通知书》之日起10个工作日内） ； 3.现场核查结果查询 。 第四十三页，共五十八页。 * 货物贸易外汇管理政策与实务 国家外汇管理局 海关总署 国家税务总局关于货物 贸易外汇管理制度改革的公告 　文号:国家外汇管理局公告2012年第1号 第一页，共五十八页。 * 一、改革内容综述 二、政策法规内容 三、系统实际操作 四、需注意的问题 第二页，共五十八页。 * 变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。 取消核销制度。 企业不再办理核销，出口报关和申请退税时不再提交核销单。 注意：取消核销，并非取消管理。通过系统对货物流与资金流比对、监测。 建立对企业进出口统一进行主体管理的新制度。 ---全面采集进出口和收付汇数据,通过企业报告剔除干扰因素；---非现场总量核查，筛选异常主体；---动态监测，锁定排查范围；现场核查，核实可疑情况；---确定企业分类，实行分类监管。绝大多数A类企业贸易获得便利,极少数企业被分为B类或者C类，适用严格政策，受到重点监管。 * 第三页，共五十八页。 * 第四页，共五十八页。 * 政策法规内容 名录管理 外汇收支业务管理 企业报告和登记 非现场核查 现场核查 分类管理 第五页，共五十八页。 * 名录管理 名录登记 1.《贸易外汇收支企业名录登记申请书》; 2.《货物贸易收支业务办理确认书》; 3.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本； 4.《中华人民共和国组织机构代码证》； 5.《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业