自学考试大纲-税收筹划.docVIP

PAGE 湖北省高等教育自学考试大纲 课程名称：税收筹划 课程代码：05175 第一部分 课程性质与目标 —————————————————————— 一、课程性质与特点 《税收筹划》是全国高等教育自学考试经济管理类“投资理财”专业的必修课程，是为培养和检验自学应考者的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，重点介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。 二、课程目标与基本要求 在市场经济条件下，资源配置以市场为基础，税收作为财政手段是政府用以弥补市场不足的重要工具，具有促进资源有效配置的积极作用。税收既是企业的一种义务缴纳，也是企业的一种支出，在税法规范的前提下，企业往往面对着一个以上的纳税方案的选择，不同的方案，税负的轻重程度和税后利益往往不同。在我国随着社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，税收筹划已逐步成为企业财务活动的重要内容。 设置本课程的目的，是为了从事理财工作者和具有一般经济知识的自学应考者进一步培养和提高进行税收筹划的理论基础，以适应处理纳税人理财管理工作的需要，旨在提高学生对国家税收政策法规及其相关经济法规精神的理解和综合运用能力、掌握税收筹划的基本理论、基本知识和基本业务技能。 三、与本专业其他课程的关系 税收筹划学是一门综合应用性很强的学科，它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。《税收筹划》课程的考试内容、考核目标和考试命题，应注意与本专业所开设的《理财学》、《投资学》等课程相区别，应充分体现本课程在整个高等教育自学考试学科体系中有着其他专业不可替代的职能。 第二部分 考核内容与考核目标 —————————————————————— 税收筹划概述 学习目的和要求 本章是税收筹划的导言，它概述税收筹划的一些基本概念和基本问题，能够理解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和原，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定基础 课程内容 纳税人的权利、义务和法律责任 税收与企业的关系 1、税收与企业生产的关系。税收与企业生产的关系是相互制约、相互促进的关系。 2、税收与消费的关系。税收对企业消费有着抑制和调节作用,企业消费对税收有着制约和起基础作用。 3、税收与企业交换的关系。税收与企业交换存在着相互制约、互为条件的关系。 4、税收与企业分配的关系。在市场经济条件下，税收是国家参与企业分配的主要形式。 纳税人的基本权利 基本权利：知情权、利益保障权、减税、免税、退税的请求权、参与行政程序、请求司法救济和国家赔偿的权利和控告、检举权。 纳税人的义务 基本义务：依法税务登记、依法设置账簿、正确使用凭证、按期办理纳税申报、限期缴纳或解缴税款、依法接受税务检查、滞纳税款必须缴纳滞纳金 纳税人的法律责任 行政法律责任是由税务机关对纳税人税收违法行为追究的法律责任。 刑事法律责任是由司法机关对纳税人税收违法行为追究的法律责任。 税收筹划的概念与意义 税收筹划的概念 税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自已的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。 税收筹划与偷税、避税、节税的区别 税收筹划与偷税、避税、节税都是纳税人减轻税收负担的行为，但是却体现了纳税人的税收法制意识和现代经营观念不断进步、不断发展的历史进程。 税收筹划的意义 1、有利企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力。 2、有利实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。 税收筹划的特点与原则 （一）税收筹划的特点 税收筹划的特点包括合法性、事前筹划性、明确的目的性。 （二）税收筹划的原则 税收筹划遵循的原则包括不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则、效率原则。 税收筹划的分类 （一）依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划。 （二）按税收筹划提供主体的不同进行分类，税收筹划可以分为自行税收筹划和委托税收筹划。 （三）按税收筹划范围大小的不同进行分类，税收筹划可分为整体税收筹划和专项税收筹划。 （四）税收筹划涉及税种的不同类别为分类标准，税收筹划可分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划 （五）按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为机构设置的税收筹划、投资决策的税收筹划、融资方式的税收筹划、