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第九章 资金流量核算 货币与金融统计学 第一页，共四十一页。 第二节 资金流量表的编制 第三节 资金流量分析 第一节 资金流量核算概述 主要内容 第二页，共四十一页。 第一节 资金流量核算概述 资金流量核算的产生与发展 资金流量核算的基本原理 资金流量核算的分类 资金流量核算的内容 资金流量核算的基本原则 第三页，共四十一页。 1944年，美国康奈尔大学M·A·柯普兰教授应美国经济研究局之邀，对美国经济中的货币情况进行统计描述，开始了资金流量核算研究的先驱工作。 同时进行研究的还有美国著名的经济学家米切尔。1947年，米切尔在《支付流量、概念和数据的初步调查》一文中首次提出了资金流量的概念和从总体上考察资金动态的观点。 资金流量核算的产生与发展 第四页，共四十一页。 柯普兰于1947年1月在美国经济学会年会上发表了题为《通过美国经济跟踪货币流量》的论文，并于1952年将他的关于核算体系的研究成果以《美国货币流量的研究》为名由国民经济局出版了专著。 1968年，联合国由英国经济学家R·斯通教授主持，对1952年编制的SNA进行修订，把资金流量核算与投入产出核算同时纳入到国民经济核算体系中，使资金流量核算成为新SNA的五大核算系统之一。 资金流量核算的产生与发展 第五页，共四十一页。 资金流量核算的基本原理 资金运动过程 在市场经济条件下，实物运动（即商品运动）与价值运动（即资金运动）两者错综复杂地交织在一起，构成国民经济运行过程紧密联系的两个方面。前者形成商品流量，后者则形成资金流量。 资金运动过程可用下图描述 第六页，共四十一页。 生产净产出：增加值 收入初次分配 收入再分配 可支配收入 消费支出 储蓄 投资 金融交易 资本形成 金融资产和负债变化 资产负债存量 资金运动过程 第七页，共四十一页。 资金核算的范围 1.只核算金融交易 资金流量表通常由中央银行独立编制和发表，政府综合统计部门不再加工、整理。用这种方式编制的资金流量表的优点是货币银行统计资料完整，编表的时间短，可按季度编制，实用性强，但存在着与国民经济其他核算的协调问题。 第八页，共四十一页。 资金核算的范围 2.核算范围除包括金融交易外，还包括总储蓄和实物投资 采用这类表能够较好地消除与其他核算的协调问题，直接提供实物投资与金融投资的关系。编制这类表的国家的国民经济核算中，生产收支核算一般都比较规范化，目前大多数国家编制的是这类资金流量表。 第九页，共四十一页。 资金核算的范围 3.以国内生产总值作为核算的初始流量，不仅包括金融交易，还包括收入、分配、再分配与消费及投资的形成。 用于观察探讨整个分配过程中各种经济关系及研究分配、生产、使用以及各机构部门资金融通情况。 第十页，共四十一页。 资金流量核算的分类 一、机构部门分类 中国资金流量核算中对交易者的分类按国际惯例采用了机构部门分类。它将经济总体的所有单位和个人划分为四个大的机构部门： 1.住户部门 2.非金融企业部门 3.金融机构部门 4.政府部门 除以上四个部门外，还设立了一个与非常住单位发生经济往来的部门，即国外部门。 第十一页，共四十一页。 二、实物交易项目 1.增加值 2.劳动者报酬 3.生产税净额 4.财产收入 5.初次分配总收入 6.经常转移 资金流量核算的分类 第十二页，共四十一页。 7.可支配总收入 8.最终消费 9.总储蓄 10.资本转移 11.资本形成总额 12.其他非金融资产获得减处置 13.净金融投资 资金流量核算的分类 第十三页，共四十一页。 三、金融交易项目 金融交易的主要类别有：通货、存款、贷款、债券、股票、保险准备金、金融机构往来、库存现金、准备金、中央银行贷款、直接投资、其他对外债权债务、国际储备资产和国际收支错误与遗漏等。 资金流量核算的分类 第十四页，共四十一页。 资金流量核算的内容 （一）国民收入初次分配流量的核算 （二）国民收入再分配流量的核算 （三）可支配收入和使用的核算 （四）投资和资金筹集的核算 （五）金融交易核算 第十五页，共四十一页。 资金流量核算的基本原则 （一）权责发生制原则 资金流量核算的复式记帐方法要求某一笔交易在发生时，必须同时记入到有关交易单位双方各自的账户中。也就是说，机构单位之间的交易必须在债权和债务发生、转换或者取消时同时记录在各自的账户上，遵循权责发生制原则。 第十六页，共四十一页。 资金流量核算的基本原则 （二）估价原