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项目九 建设工程施工合同索赔会计学背景资料第1页/共39页某承包单位在扬州承建一大型房地产项目，工程合同中标价格4913万。施工期间建筑材料大幅度涨价，钢材开工时（2007年7月）的价格为3500元/t，2008年钢材涨到5200元/t，涨幅达到48%；远远超过了承包商的承受能力。承包单位成功的通过工程索赔，向建设业主获得420万索赔款。近来施工企业更加重视工程索赔，大部分的项目都配置专门负责工程索赔的专业人员，俗称“商务经理”。在施工企业流传这样的说法“中标靠低价、获利靠索赔”。施工企业把“投标”看成一次经营，“索赔”看成二次经营。任务一 索赔概述第2页/共39页9.1.1.1索赔的概念 索赔是指在合同的实施过程中，根据法律法规、合同规定及惯例，合同一方对非由于自己的过错，而是合同对方造成的，且实际发生了损失，向对方提出给予补偿或索赔的要求。施工索赔是双方面的，既包括承包方向业主的索赔，也包括业主向承包商的索赔。索赔属于经济补偿行为，而不是惩罚；是合法的权利，而不是无理争利;索赔时双方是合作的方式，而不是对立的.9.1.1.2 索赔的起因第3页/共39页1.工程范围变更索赔2.施工条件变化索赔3.工程拖期索赔4.加速施工索赔9.1.1.3 索赔的作用第4页/共39页1.保证建设工程施工合同的实施2.落实和调整合同双方经济责任关系3.维护合同当事人正当权益4.促使工程造价管理更加合理9.1.2 索赔的特征第5页/共39页（1）索赔是双向的，不仅承包人可以向发包人索赔，发包人同样也可以向承包人索赔（2）只有实际发生了经济损失或权利损害，一方才能向对方索赔。（3）索赔是一种未经对方确认的单方行为。9.1.3 索赔的分类第6页/共39页1.按索赔的合同依据分类（1）合同中明示的索赔（2）合同中默示的索赔第7页/共39页2.按索赔目的分类（1）工期索赔，一般指承包人向业主或者分包人向承包人要求延长工期；（2）费用索赔，即要求补偿经济损失，调整合同价格。（3）综合索赔，一般既要求延长工期，又要求补偿经济损失。第8页/共39页3.按索赔的处理方式分类（1）单项索赔（2）总索赔（一揽子索赔）9.1.4 索赔的程序第9页/共39页1.施工索赔的程序和时限的规定（1）甲方未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误，以及出现应由甲方承担责任的其他情况，造成工期延误，或甲方延期支付合同价款，或因甲方原因造成乙方的其他经济损失。（2）乙方未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误给甲方造成损失。第10页/共39页2.施工索赔的工作过程（1）索赔要求的提出（2）索赔证据的准备（3）索赔文件（报告）的编写（4）索赔文件（报告）的报送（5）索赔文件（报告）的报审（6）索赔谈判与调解（7）索赔仲裁与诉讼第11页/共39页 索赔的程序任务二9.2.1承包人提出索赔要求第12页/共39页 索赔事件发生后承包人应在索赔事件发生后的28天内，向工程师发出索赔意向通知，声明将对此事件提出索赔。该意向通知是承包人就具体的索赔事件向工程师和发包人表示的索赔愿望和要求。9.2.2 工程审核索赔报告第13页/共39页 承包人的索赔意向通知必须在发生事件后的28天内提出，包括因对变更估价双方不能取得一致意见，而先按监理工程师单方面决定的单价或价格执行时，承包人提出的保留索赔权利的意向通知，这在司法活动中称为证据保全。如果承包人未能按规定时间提出索赔意向和索赔报告，则失去了就该事件请求补偿的索赔权利。第14页/共39页工程师根据自己掌握的资料和处理索赔的工作经验可以就以下纹理提出质疑：（1）索赔事件不属于发包人和工程师的责任，而是第三方的责任。（2）事实和合同依据不足（3）承包人未能遵循索赔意向通知的要求（4）合同中的免责条款已经免除了发包人补偿的责任（5）索赔是由不可抗力引起的，承包人没有划分和证明双方责任的大小（6）承包人没有采取适当措施避免或减少损失（7）承包人必须提供进一步的证据（8）损失数额计算夸大（9）承包人以前已明示或暗示了放弃此次索赔的要求第15页/共39页监理工程师对索赔报告的审查主要包括以下几个方面：（1）事态调查（2）损害事件原因分析（3）分析索赔理由（4）实际损失分析（5）证据资料分析9.2.3 确定合理的补偿额第16页/共39页（1）监理工程师与承包人协商补偿（2）监理工程师索赔处理决定9.2.4 发包人审查索赔处理第17页/共39页索赔事项出现后，监理工程师根据《建设工程施工合同示范文本》和国家有关行业规范的规定，按照索赔处理程序及时、公正的进行处理。 9.2.5 承包人是否接受最终索赔处理第18页/共39页承包人接受最终的索赔处理决定，索赔事件的处理即告结束。9.2.6 发包人的索赔第19页/共39页（1）拒收不合格的材料和工程（2）承包人未能