人大经济金融课件财政学课件第八章.pptVIP

财政学》(第五版） 陈共 主编 财政学》(第五版） 陈共 主编 财政学》(第五版） 陈共 主编 第一节　 什么是税收 第二节 税收术语和税收分类 第三节　 税收原则 第四节 税负的转嫁与归宿 第八章　税收原理 财政学》(第五版） 陈共 主编 第一页，共二十九页。 Chapter 8  The principles of taxation 8.1 The definition of taxation 8.2 The terminology and the classification of taxation 8.3 Principle of tax 8.4 The tax shifting and the tax incidence 财政学》(第五版） 陈共 主编 第二页，共二十九页。 第一节　　什么是税收 一、税收的基本属性 (the nature of taxation) 二、税收的“三性” (the “three features” of taxation ) 财政学》(第五版） 陈共 主编 第三页，共二十九页。 第一节　　什么是税收 一、税收的基本属性 马克思 －－“赋税是政府机器的经济基础， 而不是其他任何东西。” 西方经济学－－ 主要溯源于托马斯?霍布斯 (T．Hobbes) 的“利益交换说” (Benefit- Exchange-Theory) 财政学》(第五版） 陈共 主编 第四页，共二十九页。 第一节　　什么是税收 托马斯?霍布斯： “人们为公共事业缴纳的税款， 无非是为了换取和平而付出的代价。” “利益交换说” “社会契约论 ” 凯恩斯 矫正外部效应、协调收入分配、刺激有效需求、优化产业结构 负有提供公共物品的义务 享有消费公共物品的权利 负有纳税的义务 享有依法征税的权利 政 府 部 门 社 会 公 众 当代资产阶级 税收理论 约翰?洛克 财政学》(第五版） 陈共 主编 第五页，共二十九页。 第一节　　什么是税收 约翰?洛克 托马斯?霍布斯 财政学》(第五版） 陈共 主编 第六页，共二十九页。 第一节　　什么是税收 二、税收的“三性” （一）税收的强制性 （二）税收的无偿性 （三）税收的固定性 财政学》(第五版） 陈共 主编 第七页，共二十九页。 第二节 税收术语和税收分类 一、税收术语 (the terminology ) 二、税收分类 (the classification ) 财政学》(第五版） 陈共 主编 第八页，共二十九页。 第二节 税收术语和税收分类 一、税收术语 （一）纳税人 （二）课税对象 （三）课税标准 （四）税率 （五）税收能力和税收努力 （六）起征点与免征额 （七）课税基础 财政学》(第五版） 陈共 主编 第九页，共二十九页。 税率的划分－－ 比例税率、定额税率、累进税率 图8－1定额税率、比例税率和累进税率 税基 累进 比例 定额 0 税 率 财政学》(第五版） 陈共 主编 第十页，共二十九页。 全额累进税与超额累进税比较 表8-1　　全额累进税与超额累进税比较　　（单位：元） 税级 税率（％） 适用全额累进税率的应税所得（元） 适用超额累进税率的应税所得（元） 全额累进税额（元） 超额累进税额（元） 25000以下 20 25000 25000 5000 5000 25001～50000 30 50000 25000 15000 7500 50001～75000 40 75000 25000 30000 10000 75001～100000 50 100000 25000 50000 12500 　/ /　 100000 100000 50000 35000 财政学》(第五版） 陈共 主编 第十一页，共二十九页。 第二节 税收术语和税收分类 二、税收分类 （一）所得课税、商品课税和财产课税 （二）直接税与间接税 （三）从量税与从价税 （四）价内税与价外税 （五）中央税与地方税 财政学》(第五版） 陈共 主编 第十二页，共二十九页。 第三节　税收原则 一、税收中的公平与效率 (equity and efficiency for tax ) 二、公平类税收原则与效率类税收原则 (equity criterion and efficiency criterion ) 三、税收中性（neutrality）问