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REPORT BUSINESS 2018 www.islide.cc 「 让PPT设计简单起来！」 www.islide.cc 「 让PPT设计简单起来！」 THANKS 分享人：李成 茅洲河界河东莞项目部 材料 从材料采购 到工程施工\合同成本\材料费 第一页，共三十二页。 * CONTENTS 目录 01 引子 02 材料采购 03 材料入库 04 材料领用 05 材料核销 第二页，共三十二页。 引子 ——演示文稿背景简介 第三页，共三十二页。 引子 * 9月，我们从A公司购买了20吨钢材，每吨5000元，计划单价4500元，A公司开具了17%税率的增值税专用发票，税额共计17000元；从B公司购买了1000方商品混凝土，每方500元，计划单价550元，B公司开具了3%税率的增值税专用发票，税额共计15000元；从C公司购买了10台电脑用于项目部办公使用，单价4700元，与计划单价一致，C公司开具了17%税率的增值税专用发票，税额合计7990元；从D公司购买了5把强光手电筒用于工区作业，单价100元，计划单价105元，D公司开具了3%税率的普通机打发票，税额共计15元。 当月，甲分包单位领用12吨钢材、800方商品混凝土；乙分包单位领用8吨钢材、200方商品混凝土。 第四页，共三十二页。 材料采购 第五页，共三十二页。 材料采购 * 借：材料采购\原材料\主要材料100000 应交税费\待认证进项税额17000 贷：应付账款\应付购货款117000 借：材料采购\原材料\主要材料500000 应交税费\待认证进项税额15000 贷：应付账款\应付购货款515000 借：材料采购\其他47000 应交税费\待认证进项税额7990 贷：应付账款\应付购货款54990 借：材料采购\其他515 贷：应付账款\应付购货款515 第六页，共三十二页。 材料入库 第七页，共三十二页。 材料入库 * 借：原材料\主要材料90000 材料成本差异\主要材料10000 贷：材料采购\原材料\主要材料100000 借：原材料\主要材料550000 贷：材料采购\原材料\主要材料500000 材料成本差异\主要材料50000 借：原材料\其他47000 贷：材料采购\其他47000 借：原材料\其他525 贷：材料采购\其他515 材料成本差异\ 其他10 第八页，共三十二页。 材料领用 第九页，共三十二页。 材料领用 * 借：工程施工\间接费用\办公费\办公用品47000 工程施工\合同成本\材料费525 应付账款\应付材料款494000 应付账款\应付材料款146000 贷：原材料\主要材料90000 原材料\主要材料550000 原材料\其他47000 原材料\其他525 第十页，共三十二页。 材料核销 第十一页，共三十二页。 材料核销 * 1.为什么要做材料核销？ （1）为了准确地核算材料成本； （2）为了监督施工队伍的材料耗用情况，是否存在超耗、欠耗情况 第十二页，共三十二页。 材料核销 * 2.材料核销需要哪些资料？ （1）物资部的材料出库报表； （2）经管部计算的核销量 第十三页，共三十二页。 材料核销 * 3. 经管部计算的核销量如何获得？ （1）工程部审核确认的计量单； （2）根据计量单计算的各分部分项工程工程量； （3）根据工程量和图纸计算的理论材料耗用量； （4）根据理论耗用量和认定的合理损耗率计算得核销量 第十四页，共三十二页。 材料核销 * 4. 为什么存在超核情况？ 超核：指人为地增加的部分核销量 原因：（1）存在已完成但未计量的工程； （2）存在已领用但还未耗用的材料 第十五页，共三十二页。 材料核销 * 5. 如何处理核销量？ 核销量应作为本期已发生材料成本计入“工程施工\合同成本\材料费” 第十六页，共三十二页。 材料核销 * 6. 如何处理领用量与核销量之间的差异？ 差异数=领用量－核销量 差异数为正数，直接从当期结算应付工程款中扣除；如果后期领用少于核销量，差异数为负数，则相应增加应付工程款 第十七页，共三十二页。 材料核销 * 7. 如何确定核销材料单价？ 核销单价有两种： ①分包合同中含主材单价表的，以单价表为准； ②分包合同中约定按领用当月的信息价核销的，按先进先出法根据信