营改增新版增值税申报培训表.pptVIP

第三十一页，共六十五页。 第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”各栏：分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。 1、第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：填写纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》。其中：《货物运输业增值税专用发票》包括纳税人自开的货物运输业增值税专用发票和税务机关代开的货物运输业增值税专用发票。 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 第三十二页，共六十五页。 重要提示： ⑴《货物运输业增值税专用发票》属于税控增值税专用发票。因此，《货物运输业增值税专用发票》应填入税控增值税专用发票栏内。 ⑵识别纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》和税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》的方法：发票“税率”栏为“11％”的，是纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》；发票票面左上角注明代开字样，发票“税率”栏为“***”的，是税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》。 ⑶申报抵扣的税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“金额”乘以7％扣除率计算填写本栏“税额”。 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 第三十三页，共六十五页。 2、第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：填写本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》。 提示： 1.本栏（第2栏）是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分；(一般纳税人填写) 2.本栏其他的提示参考第1栏。 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 第三十四页，共六十五页。 3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：填写前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》。辅导期一般纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单填写本栏。 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 第三十五页，共六十五页。 第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏：分别填写纳税人已经抵扣但按税法规定在本期应作进项税额转出的进项税额。 第24至34栏“三、待抵扣进项税额”各栏：辅导期一般纳税人分别填写已认证相符但未收到稽核比对结果通知书，在本期暂不予申报抵扣进项税额的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《货物运输业增值税专用发票》、海关进口增值税专用缴款书和《公路、内河货物运输业统一发票》。 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 第三十六页，共六十五页。 35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”填写本期认证相符的税控增值税专用发票数据（同第1栏相比，辅导期不一致） 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 第三十七页，共六十五页。 一般纳税人申报表——附表三 （新增表格） 1. 仅有应税服务扣除项目的纳税人填写 2.与附表一勾稽（本表第5列与附表一第12列对应） 3.不同税率的应税服务差额应分别扣除 第三十八页，共六十五页。 注意！！！ 不同税率应税服务的差额应分别扣除，不能混扣 第三十九页，共六十五页。 第1列“本期应税服务价税合计额（免税销售额）”：营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的，填写扣除之前的本期应税服务价税合计额；营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。 提示：本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应各行次。 第2列“应税服务扣除项目”“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额。 提示：本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应各行次。征期为2012年12月时：起始为0 第3列“应税服务扣除项目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。 提示：本列数据来源附件2“应税服务减除项目清单”按对应税率计算的合计数。 《增值税纳税申报表附列资料（表三） 》 :（应税服务扣除项目明细） 第四十页，共六十五页。 第4列“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。 提示：本列各行次＝第2列对应各行次+第3列对应各行次。 第5列“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。 提示：本列各行次应小于或等于第4列对应各行次，且小于或等于第1列对应各行次,按公式5与1列取小。 第6列“应税服务扣除项目”“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。 提