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工程项目成本计划与控制 第一节 成本计划 一.计划成本与成本计划 1.计划成本 工程项目的计划成本和成本计划是两个不同的概念。计划成本是预算成本，实际成本相对应的概念。 2.项目的计划 是项目施工综合计划的重要组成部分。 3.积极成本计划的特征 A.成本计划不是被动的而是积极的。 B.采用全寿命期成本计划方法，即要考虑建设成本，还要考虑运营成本。 C.全过程的成本计划管理。 D.成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，同时必须与项目盈利的最大化相统一。 二. 工程项目成本模型（S型曲线） 1.绘制方法。 A.按各个活动的最早时间输出横道用并确定项目单元的工程成本。 B.计算成本强度. C.总结各时间段成本强度。 D.工作成本——工期表图 E.计算各期期末的计划成本累计值并作曲线。 三、工程项目资金计划。 对业主：现金流量计划主要表现为支付计划。 承包商：工程计划与支付计划。 （一）计划方法 1.支付计划 2.承包商工程项目的支付计划 3.工程款收入计划 4.现金流量 5.融资计划 三、成本与工期的关系。 1.与时间无关的成本：材料费，工程中的一次性费用。如临时设施的建设费用。 2.与时间有关的费用。 A.与时间成正比的：租贷设备费用，现场管理费用，临时设施运行费 B.与时间非正比关系：时间延长造成周转材料，劳动力，一次性投入的减少 3.其他类型成本：为了压缩工期需采取一些新的技术措施的成本。 第三节 成本控制 一、工程项目成本控制 （一）工程项目成本控制依据 1.业主的投资控制文件（依据） 决策阶段的投资估算。 初步设计概算。 技术设计修正概算。 施工图预算。 合同价 工程结算，决算。 2.承包商的成本控制依据 合同价 施工成本计划（施工预算学） （二）成本控制的主要工作 成本计划工作 成本监督 成本跟踪 成本诊断工作 其他工作 （三）成本概算过程 1. 成本结构及成本数据 分项工程成本数据：该分项工程的直接费，工地管理费和间接费或直接工程费，间接费 整个工程的成本数据：直接费，其他直接费，现场经费，企业管理费及财务费用 企业成本数据：汇集各工程的直接费，其他直接费，现场经费。（工地总成本） 2. 实际成本验算过程 成本开支监督 落实成本目标 开支的审查和批准 签定各种外包合同时，控制外包价格 （四）成本跟踪和诊断 1. 分析的指标 A.工期和进度的分析指标。 时间消耗程度=已用工期/计划总工期*100% 工程完成程度=已完成工程量/计划总工程量*100% =已完成工程价格/工程计划总价格*100% =已投入人工工时/计划使用总工时*100% B.效率比：对已完成项目 机械生产效率=实际台班数/计划总台班数 劳动效率=实际使用人工工时/计划使用人工工时 C. 成本分析指标 成本偏差=实际成本—计划成本（或施工预算） 成本偏差率=（实际成本—计划成本）/计划成本*100% 利润=已完工程价格—实际成本 体现企业效益：施工预算与施工图预算比较 2.因素分析法 也叫连锁代替法或连环代替法。它是用来确定影响成本计划完成情况的因素及其影响程度的分析方法。 分析程序：A、确定分析对象 B、确定该项成本指标 C、计算计划数 D、将各因素的实际逐个替换其计划（预算）数，替换后的实际数保留下来，并计算新的结果。 E、每一次替代结果与前一次计算结果比较，并计算差额，其差额就是这一因素对计划完成情况的影响程度。 (三)差额分析法 是因素分析法的简化形式，原理相同，但计算方式不同，差额分析法是利用各个因素的实际数与计划数的差额。 二、成本状况评价 1.实际和计划成本模型对比 2.效率的比较分析 3.成本要素比较分析 三、成本超支的原因分析 1.原成本计划数据不准确，估价错误，预算太低。 2.外部原因 3.实施管理中的问题 4.工程范围的增加，设计的修改