存货核算基础培训.pptxVIP

存货核算基础培训会计学第1页/共54页内容概要 基本概念 初始设置 存货核算专题 报表查询 存货核算常见问题第2页/共54页基本概念 核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式第3页/共54页核算方式应用场景： 不同企业管理要求不同，其核算精细程度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一存货需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一存货统一核算时，可选择按存货核算。目前系统支持的核算方式： 仓库核算：按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。 部门核算：按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。 存货核算：按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。 第4页/共54页基本概念 核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式第5页/共54页暂估方式应用场景： 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，再按实际发票的成本对采购入库记账。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用月初回冲这种方式，还采用单到回冲和单到补差两种方式。 目前系统支持的暂估方式： 月初回冲：每月月初均根据暂估记录产生红字回冲单冲回暂估。单到回冲：采购结算/结算成本处理后根据暂估记录产生红字回冲单冲回暂估。 单到补差：采购结算/结算成本处理后根据暂估价和结算价之间的差异生成入库调整单调整成本。 普通采购支持以上三种回冲方式，商业账套的受托代销业务只支持单到补差的回冲方式。 第6页/共54页基本概念 核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式第7页/共54页销售成本核算方式应用场景： 一般企业的财务部门都按销售出库单结转销售成本，销售发票只是确认销售收入和应收账款的依据，但实际业务中经常发生先发货后开票的业务，即出库和开票是在不同会计月发生的，这就可能出现先结转销售成本，后确认销售收入的情况。因此为保证收入和成本配比的原则，系统提供两种结转销售成本的记账单据。 目前系统支持的结转销售成本的记账单据： 销售出库单：销售出库单记账后，对于先进先出、后进先出、移动平均和个别计价四种计价方式，系统会将销售成本回写到销售出库单上，对于全月平均和计划价两种计价方式，期末处理后系统将销售成本回写到销售出库单上。销售发票：由于销售发票上没有销售成本，因此依据销售发票记账后，系统不会将销售成本回写到销售发票上，而是根据发票数量和计价方式记入存货明细账。 第8页/共54页基本概念 核算方式 暂估方式 销售成本核算方式 计价方式第9页/共54页计价方式Ⅰ全月平均法 期初存货数量和本期各批收入存货的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，计算加权平均单位成本，据以对存货进行计价。 （期初结存金额＋本期入库金额－本期有成本出库的金额）平均单价= （期初结存数量＋本期入库数量－本期有成本出库的数量） 则，全月平均单价 = （）/（）第10页/共54页计价方式Ⅱ移动平均法 对存货按照实际成本进行会计核算的企业，领用或发出的存货，可以采用移动平均法进行成本核算。 每次收货后，立即根据库存存货总数量和总成本，计算出新的平均单位成本的一种方法。 则，发出单价 = （）/（）≈ 9.67 发出单价 = （）/（）≈ 第11页/共54页计价方式Ⅲ先进先出法 先进先出法是假定存货的流转顺序采取先收入的存货先发出，并根据这种假定的成本流转程序计算确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。后进先出法 后进先出法与先进先出法相反，以后收入的存货先发出为假定成本流转顺序对发出和期末存货计价。它既可在永续盘存制下使用，又可在实地盘存制下运用，来确定其成本。 （核算方式类似与“先进先出”）第12页/共54页计价方式Ⅲ先进先出法 则， 发出单价 发出单价 发出单价 = [10.00*（）+ 9.00*5.00+11.00*（）]/10.00 =第13页/共54页计价方式Ⅳ个别计价法 个别计价法又称分批认定法或具体辨认法，指对每次领用或者发出的存货进行个别辨认，看属于哪批或哪几批收入，然后分别按照所属各批收入的实际成本确定每次领用或发出存货的实际成本。这种计价方式适用于体积大，或成本较高，数量较少的存货。根据指定入库单来确定本次发出成本。第14页/共54页计价方式Ⅴ计划价 工业版用户可以用计划价法来核算存货成本，计划价法指按照计划成本进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差额，应当设置材料成本差异科目，单独进行核算。平时发出存货时，一律按照计划成本核算，月末计算出各类发出存货应分担的材料成本差异，进行分摊