内部审计数字化转型研究——以A电力公司为例.pdfVIP

摘要 摘 要 数字化背景下，大数据在得到国家政策支持并带来巨大发展的同时，也为内部审 计带来了全新的挑战。合理有效运用大数据推进内部审计向数字化方向转型，是提高 内部审计效率与质量、实现内部审计目标的重要因素。目前我国公司在大数据应用于 内部审计转型领域尚处在初级阶段，在理论研究和实际操作中都仍有相当大的发展空 间。学术界对于充分利用大数据帮助公司内部审计转型方面缺少具体案例和业务的系 统探讨，距离搭建大数据应用于内部审计转型的完整架构仍有很大差距。 对大数据进行合理充分的运用，加快将大数据工具融入传统内部审计的进程，推 动内部审计朝着数字化审计方向转型，这既是内部审计的发展趋势，也是新时代下公 司必须应对的挑战。本文通过将案例研究和规范研究两种方法相结合，在已有学术研 究和实践经验的基础上，尝试搭建大数据应用于内部审计转型的实务框架，具有很强 的理论意义与现实意义。 本文先阐述了大数据在内部审计转型中应用的研究背景与意义，对有关研究成果 与文献进行了全面的梳理。然后，对大数据和数字化审计的含义及内部审计数字化转 型的必要性和可行性进行了分析，描述了委托代理理论和价值链理论等理论基础。再 次，试图从总体目标、思维方式、平台建设、基础技术、审计程序和数据应用六个方 面搭建内部审计数字化转型的实务框架。最后，在搭建的实务框架的基础上，对A 电力公司内部审计运用大数据转型的具体情况进行梳理，从思维方式创新、审计程序 创新、数据应用创新的角度研究分析，找出大数据应用于内部审计转型过程中存在的 不足，并根据这些不足提出针对性意见：包括加强人才培养，明确管控职责；强化平 台建设，提供技术支持；加强数据分析，拓宽分析视角；落实数据应用，提高审计质 效。 本文的创新之处主要表现在内部审计数字化转型实务框架创新和案例分析创新， 实务框架创新能够起到理论研究对实际操作的指导和支持作用，为大数据在公司内部 审计转型中的应用提供先行经验和指导建议，推动内部审计数字化转型的整体进程； 案例分析创新具体剖析内部审计数字化转型案例，实现理论与实务的有机结合，丰富 该领域的学术成果，为大数据应用于内部审计转型研究提供一定的参考，科学有效地 为大数据时代下内部审计转型提供指导，推进我国公司实现数字化审计的进程。 i 目录 目 录 1 1 第 章 绪论 1.1研究背景与意义1 1.1.1研究背景1 1.1.2研究意义2 1.2 文献综述3 1.2.1关于大数据的文献综述3 1.2.2 关于数字化审计的相关研究6 1.2.3.文献述评9 1.3研究内容与方法10 1.3.1研究内容10 1.3.2研究方法11 1.4 创新点11 第2 章 内部审计数字化转型相关理论12 2.1概念界定12 2.1.1大数据12 2.1.2 数字化审计12 2.2 必要性与可行性分析13 2.2.1内部审计数字化转型的必要性 13 2.2.2 内部审计数字化转型的可行性 15 2.3 理论基础15 2.3.1委托代理理论16 2.3.2 价值链理论16 本章小结17 3 18 第 章 内部审计数字化转型实务框架 3.1总体目标18