金融企业会计-丁贵英-模块二 银行会计核算.pptxVIP

模块二 商业银行会计核算 主要内容 任务二 存款业务核算 任务三 贷款业务核算 任务四 支付结算业务核算 任务五 金融机构往来业务核算 任务六 外汇业务核算 任务二 存款业务核算 内容 一、存款业务认知 二、个人储蓄业务核算 三、单位存款业务核算 四、存款利息核算 一、存款业务认知 存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。 存款是银行的传统业务。 存款是银行信贷资金重要来源。 存款是银行负债业务。 存款是银行生存发展的基础。 单位存款 、个人储蓄存款 活期存款和定期存款 对象 存期 返回 活期储蓄 定期储蓄 （约定存期） 整存整取、零存整取、 整存零取、存本取息、 定活两便、通知存款 不约定存期 1元起存 个人储蓄 存款 二 、个人储蓄业务的核算 Tex 3 客 户 审查条件并审批。 审查同意后编列账号、建立分户账，登记开户登记簿。 预留印鉴，并登记印鉴卡使用登记簿。 收取工本费。借记“库存现金”科目，贷记“业务及管理费用”科目。登记“重要空白凭证登记簿” 银行柜台 人员 申请书及相关资料 领购支票等空白凭证 开户 流程 情境资料 1. 客户王平（储蓄账号01000519815）来 建设银行太原分行营业部存款5万元。 2.客户李华（储蓄账号01000525982）来 行支取现金6万元。利率1.2‰ 3.客户王平来行申请住房贷款20万元， 三年期，利率5 ‰.到期按期归还。 以上业务营业部该如何处理？ 活期储蓄存款如何进行核算 1、开户和续存 储户申请开户时，应填制活期储蓄存款凭条，连同现金交经办人，经办人收妥现金后，登记开销户登记簿，编列账号，开列活期储蓄分户账和存折，其会计分录是： 借：库存现金 贷：吸收存款—储蓄 续存时手续与开户时基本相同。 2、支取和销户 客户支取存款时，应填写活期储蓄取款凭条，连同存折一并交经办人，其会计分录是： 借：吸收存款--活期储蓄 贷：库存现金等 销户时应结清利息，并登记“开销户登记簿”。 假定客户王平来行办理存款，金额10万元。客户李华来取款4000元。银行该如何处理? （二） 定期储蓄存款的核算 1、开户 储户来银行开户时，应填写“定期储蓄存款凭条”，连同现金一并交经办人，经办人收妥现金后填写定期储蓄存单，然后登记开销户登记簿。其会计分录是： 借：现金 贷：吸收存款--定期储蓄 2、支取 (1)存款到期，储户来行取款时，应抽出卡片账同存单核对，计算利息并在存单和卡片上分别填写，加盖支付日期和“结清”戳记。其会计分录是： 借：吸收存款--定期储蓄 利息支出 贷：库存现金 (2)提前部分支取 借：吸收存款--定期储蓄 50万 利息支出（1.2万） 贷：吸收存款—定期储蓄30万 库存现金 21.2万 1.4月1日单位太原煤气化公司来行申请开立存款户，金额100万元。8日又续存30万元。（账号0200 0756147 ） 2.12日煤气化公司发工资提取现金10万元。 3.5月8日煤气化公司转账支付太原重机集团设备款8万元。 4.6月10煤气化公司转账存入3年期定期存款20万元。 请想想以上业务如何处理？利息如何计算？ 三、单位存款业务的核算 单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 单位结算帐户如何开设 单位结算账户 基本存款 账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存 款账户 注意条件和用途 活期存款是指不确定存期，随时可以存取的存款帐户。包括现金存取和非现金存取。 单位活期存款如何进行核算 单位活期存款业务的核算（转帐存取款的业务在支付结算中介绍） 1、支票户存取款的核算 存入现金时，应填制两联缴款单，银行审核交款单，并点收现金后，根据先收款后记帐的原则， 借：库存现金 贷：吸收存款—本金 其程序如下： 客 户 银行柜 台 现金100万元及交款单 ④交款单第一联退回 审核并点清现金。 登记库存现金日记簿（借方）。 交款单各联加盖收讫章和个人名章后。 ③登记吸收存款分户帐贷方。 返回 借：库存现金 贷：吸收存款—本金（现金交款单） 单位向开户行支取现金时，应签发现金支票，银行审核现金支