货币资金的含义及内容.pptVIP

可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。 根据错记金额和未达账项同时将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数。计算公式如下： 对于银行已经入账而公司尚未入账的未达账项，应该在收到有关付款原始凭证后，才能进行账务处理，不能直接以银行对账单作为原始凭证记账。 * 第二十九页，共四十二页。 某公司2009年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额为46500元。经核对，发现未达账项及记账错误如下： 1、6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。 2、6月22日，公司存入银行的3300元，出纳员误记为3000元。 3、6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额为1600元。 4、6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7200元。 5、6月30日，存入银行支票一张，金额为1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单没有记录。 6、6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。 要求：编制银行存款余额调节表 * 第三十页，共四十二页。 刘永泽 陈立军 主编 普通高等教育“十一五”国家级规划教材 * * 第二章 货币资金 第一页，共四十二页。 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资