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新东方教育科技集团财务管理制度附件1：支出管理规定 目的： 为规范各机构支出流程，保证费用监控与预算监控的有效性、合理性，准确核算每 位员工及每个项目的工作绩效，有效实施内部控制，特制订本规定。适用范围： 本规定适用于新东方教育科技集团所有机构。 内容：一、支出流程图： 经办人填写报销单 直接主管审批 财务经理审核 预算内/权限内权签人审批 N 预算外支出 N 财务总监审批 副总裁/总裁审批 Y 出纳支付 经办人领取款项第 2 页共 12 页 新东方教育科技集团财务管理制度二、支出流程各环节职责 （一）经办人 1. 员工借支和报销的款项必须为因公务发生，任何人不得借支和报销非公务性费用， 一旦出现类似情况，公司将严格按照相关规定处理，并保留相关的法律权利； 2. 保证所支出费用均因公发生，不得代替他人或跨部门报销，凡业务招待费报销，报 销人为参与招待活动的最高级别员工； 3. 保证业务及附件类型符合国家、行业相关法律、法规的规定； 4. 保证费用发生过程以及支出内容遵循集团采购、合同及其他有关管理规定； 5. 费用报销应及时，原则上当月的费用应于当月报销，最长不得超过两个月。差旅费 借款报销必须在出差人归来一周内办完，超期办理报销手续应附书面说明，并有部 门负责人签字； 6. 预算外支出必须符合《预算管理制度》的规定，由相应的权签人审批，并将经批准 的lt;预算外事项申请单gt;作为报销附件； 7. 单次5000元以上（北京学校、上海学校、武汉学校、广州学校、总公司标准为1000 0元以上，不含职位福利费）的市内交通费、通讯费、会议费、招待费、礼品费、 培训费都需要事前填写lt;专项费用申报表gt; ；单次5000元以上（北京学校、上 海学校、武汉学校、广州学校、总公司标准为10000元以上，不含职位福利费）的 差旅费需要事前填写lt; 出差申请表gt;，按照集团lt;审批权限表gt;进行审批， 并作为借款附件；以上费用若已填写lt;预算外事项申请单gt;则不需要再填写lt ;专项费用申报表gt;或lt;出差申请表gt;； 8. 委托收款应在取得单据后，填写报销单，按照审批权限进行审批； 9. 依照“费用支出单填制说明”正确填写支出单，粘贴票据及附件并按顺序编号，准确 计算支出金额。第 3 页共 12 页 新东方教育科技集团财务管理制度 （二）直接主管 1. 审核费用的真实性（经办人报销的费用是因公务发生）； 2. 审核金额的合理性（支出金额与业务内容配比合理）； 3. 审核支出是否属有预算，如系预算外支出，必须符合《预算管理制度》的规定。 （三）财务经理 1. 审核业务及附件类型是否符合国家、行业相关法律、法规的规定； 2. 审核支出发生过程（指竞价、招投标、合同审核要求等）符合集团相关规定；所支 出内容遵循各项管理规定，附件及审批手续完整； 3. 机构所有支出需要业务部门领导先审批，然后财务进行预算审核，确认是预算内支 出还是预算外支出，并督促业务执行人按照相应的审批流程进行审批； 4. 审核发票金额是否与报销单填写金额一致； 5. 各项目按照规定填写，费用类型与金额合理、准确； 6. 审核支出类型逻辑推断合理，标准、采购价格与市场可比； 7. 每个财年末，向借款余额超过人民币2000元的员工发出函证，确认借款余额正确并 且所有已发生费用得到及时报销。 （四）权签人 1. 审核费用的真实性、合理性； 2. 审查预算指标的执行情况，是否符合《预算管理制度》的规定； 3. 机构内的支出由机构第一负责人作为权签人进行审批；集团总公司职能部门的支出 由集团职能部门总监、助理副总裁作为权签人进行审批；集团基础教育系统、职业 教育系统、产业系统机构第一负责人的支出由集团常务副总裁作为权签人进行审批 ；集团短语系统机构第一负责人、全国性项目负责人、总监的支出由高级副总裁作 为权签人进行审批；集团职能部门总监、助理副总裁、高级副总裁、第 4 页共 12 页 新东方教育科技集团财务管理制度 常务副总裁的支出由总裁或其授权人作为权签人进行审批。 （五）财务总监 1. 审核费用的真实性、合理性； 2. 凡需报集团高级副总裁、常务副总裁、总裁审批的所有预算外支出；正常资产报废 （或处置）原值＞人民币10万元，非正常资产报废（或处置）净值＞人民币1万元 ；资产盘盈盘亏、坏帐（减值）准备计提＞人民币1万元。 （六）副总裁、总裁 依照《预算管理制度》和本规定相关细则，根据本人权限对于所管理机构或系统的