行政机关财务管理制度.pdf

行政机关财务管理制度行政机关财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范机关财务管理，控制各项经费收支，优化核算程序， 保障机关工作正常有序运转，根据国家相关法规和制度的规定，结合本 单位实际，特制定本制度。 第二条 机关财务管理主要内容包括：经费收支预算管理；办公费 管理；会议费管理；差旅费管理；培训费管理；公务接待管理；固定资 产管理；车辆管理；财务分析与财务监督等。在机关局长领导下，具体 由机关财务科负责实际各项财务管理工作。 第三条 机关财务管理的原则：依法收支，统一核算，预算管理， 收支平衡，如实反映，集中支付，加强国有资产和资金管理。 第二章 预算管理 第四条 预算编制：机关各项收入和支出按部门预算规定，均纳入 预算管理，统筹安排使用，不得超预算安排支出。机关财务科组织各部 门按预算编制的要求于每年12 月初开始编制下年度预算，并报局党组 会议审定，并报上级部门审批后自下年度1月份开始执行。 第五条 预算执行、追加或调整：机关预算一经审定通过就必须严 格执行，不得随意调整预算项目，扩大支出范围，或者提高支出标准。 财务科应每年不定期向局领导汇报机关经费预算执行情况，并在局长办 公会上对上年度机关经费决算情况进行通报。无预算和超预算的支出原 则上不予执行，确因特殊情况需追加或调整预算的，应按规定程序由各 部门提出申请，经分管局领导签署意见、财务部审核，并按经费审批权 限报分管财务科的局领导、局长或局长办公会审定后执行。 第三章 收入管理 第六条 机关收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入是 指机关从同级财政部门取得的财政预算资金，其他收入是指机关依法取 得的除财政拨款收入以外的各项收入。 第七条 收入必须按照政府核准的项目进行收取，并严格按照政府 收支分类科目记账，严禁收取不明款项，严禁收取违规款项，严禁设小 金库，严禁资金体外循环。 第 1 页 共 8 页 第四章 支出管理支出管理 第八条 经费支出是指机关开展业务活动使用各项资金发生的基本 支出和项目支出。 基本支出指用于满足机关日常工作需要的各类支出，按政府收支分 类科目进行核算。包括工资福利支出、办公费支出、差旅费支出、培训 费支出、公务接待费用支出、印刷费支出、固定资产购置和维护支出、 工会经费支出等。 项目支出是指由上级拨付以及本级根据有关规定安排的用于完成 项目或专项任务的费用支出，由各部门提供支出依据，严格按照批准的 范围、用途和规定的标准列支，实行单独核算。 第九条 经费支出的管理原则。经费支出管理原则：严格按照预算 执行，遵循“谁经手、谁负责”，所有经费支出必须坚持“事前报告、 一事一结、及时报账”的原则。经手人、部门负责人对发票和事项的真 实性、合法性负责；财务科对报账手续和资料的合法性、完整性、符合 性负责。 第十条 公共经费支出审批权限：300元以下的支出，由部门负责 人审核、财务科长审批；300 元以上～3 万元以下的支出，由部门负责万元以下的支出，由部门负责 人、财务科长审核、分管部门的局领导审批；3万元以上～10万元以下 的支出，由部门负责人、财务科长、分管部门的局领导审核、局长审批， l0万元以上的支出，必须先经局长办公会议研究同意后，由部门负责人、 财务科长、分管部门的局领导审核、局长审批。 第十一条 部门经费报销一般程序：报账人负责将票据进行分门别 类整理，粘贴原始凭证，填写经费报销审批单，经手人（含证明人、验 收人）在票据上签字，部门负责人、财务科长、分管部门的局领导审核， 局长按权限审批。 第十二条 原始凭证（即报销凭证）必须真实、合法、有效、完整， 具备以下要素：原始凭证名称；填制原始凭证的日期及编号；填制和接 受原始凭证的单位名称；经济业务的基本内容；填制原始凭证的单位或 个人签章；报销原始凭证须有经手人、证明人、审批人签字；发票没有 明细的须附凭证附件；用公务卡进行结算的须附P0S机刷卡凭条。对要 素不齐全的票据、虚假票据或者不符合预算的票据，财务科有权不予受