企业年度财务指标分析表.docx

企业年度财务指标分析表 一、偿债能力指标 ㈠短期偿债能力指标 1.流动比率表 1-1  流动比率计算表  金额单位：万元 项目期初数期末数流动资产7,100.00 项 目 期初数 期末数 流动资产 7,100.00 8,050.00 流动负债 3,400.00 4,000.00 流动比率 208.82% 201.25% 本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力 2.速动比率 表 1-2 速动比率计算表 金额单位：万元 项 目 期初数 期末数 流动资产 7,100.00 8,050.00 存 货 4,000.00 5,200.00 预付账款 40.00 70.00 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 60.00 80.00 速动资产 3,000.00 2,700.00 流动负债 3,400.00 4,000.00 速动比率 88.24% 67.50% 公式：动比率=速动资产+流动负债 X 100% 其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产 -其他流动资产 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低， 虽然本公司流动比率超过一般公认标准， 但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施 加以扭转。 项目#VALUE!2017 项 目 #VALUE! 2017 年 年经营现金净流量 300.00 850.00 年末流动负债 3,400.00 4,000.00  现金流动负债比率计算表 金额单位：万元 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量+年末流动负债 x 100% 其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。 现金流动负债比率 现金流动负债比率 8.82% 21.25% ㈡长期偿债能力指标 资产负债率 表 1-4 项 目 资产负债率计算表期初数 金额单位：万元期末数 负债总额 5,400.00 6,500.00 资产总额 20,000.00 23,000.00 资产负债率 公式：资产负债率（又称负债比率） =负债总额+资产总额 x 100% 27.00% 28.26% 本公司期初和期末的资产负债率均不高， 出借资金的信心。 说明本公司长期偿债能力在增强， 这样有助于增强债权人对本公司 产权比率表 1-5 项 目  产权比率计算表期初数  金额单位：万元期末数 负债总额 5,400.00 6,500.00 所有者权益总额 14,600.00 16,500.00 产权比率 36.99% 公式：产权比率=负债总额+所有者权益总额 X 100% 39.39% 本公司期初和期末的产权比率都不高， 债权人同资产负债率的计算结果可相互印证, 的保障程度较高。 表明公司的长期偿债能力较强， 或有负债比率表 1-6  或有负债比率计算表  金额单位：万元 项 目 期初数 期末数 已贴现商业承兑汇票金额 - - 对外担保金额 200.00 150.00 未决诉讼、未决仲裁金额 - - 其他或有负债金额 - - 或有负债余额 200.00 150.00 所有者权益总额 14,600.00 16,500.00 或有负债比率 公式：或有负债比率 =或有负债余额+所有者权益总额 X 100% 1.37% 0.91% 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额 + 对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额 +其他或有负债金额本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增 强。 已获利息倍数 已获利息倍数计算表 金额单位：万元 表 表 1-7 项 目 期初数 期末数 利润总额 4,000.00 4,200.00 利息支出 200.00 300.00 息税前利润总额 4,200.00 4,500.00 已获利息倍数 21.00 15.00 公式：已获利息倍数=息税前利润总额+利息支岀 其中：息税前利润总额 =利润总额+利息支岀=净利润+所得税+利息支岀 从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高， 力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。 有较强的偿付负债利息的能 表 1-8 表 1-8 带息负债比率计算表 金额单位：万元 一年内到期的长期负债 - - 负债总额 5,400.00 6,500.00 带息负债比率 74.07% 73.85% 项 目 期初数 期末数 短期借款 应付利息 2,000.00 - 2,300.00 - 长期借款 2,000.00 2,500.00 应付债券 - -