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财务共享服务业务处理项目12 财务共享作业稽核模块一 财务共享作业稽核认知模块二 财务共享作业稽核协作处理目录项目12 财务共享作业稽核模块一 财务共享作业稽核认知财务共享稽核典型流程财务共享作业稽核的概念主要内容：项目12 财务共享作业稽核模块一 财务共享作业稽核认知一、财务共享作业稽核的概念（一）会计稽核与抽样的概念 稽核：稽核是稽查和复核的简称。内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立会计机构内部稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和人员舞弊。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，可以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证 抽样与样本：所考察对象的全体构成的集合叫做总体，每一个考察对象叫做个体。从总体中抽取一部分个体的行为叫做抽样，抽取的个体所组成的集合叫做样本，样本中的个体数目叫做样本数量 分层抽样：按照一定的分类条件，将总体分成互不交叉的若干层（子集合），然后再按照一定的比率从各层中独立抽取一定数量的样本，这种抽样方法叫做分层抽样项目12 财务共享作业稽核模块一 财务共享作业稽核认知一、财务共享作业稽核的概念（二）共享作业稽核业务描述 作业稽核，是针对流入了共享中心的单据为目标范围进行的稽核，即以共享服务中心的作业任务为对象而进行的。通过检查共享服务各个岗位人员是否按照操作规范及操作要求处理作业，加强中心所有员工的质量意识，产出符合质量要求的作业成果；同时根据检查结果不断总结、归纳发生问题的原因，并提出解决办法，从而为不断完善制度和规则提供依据。（三）共享作业稽核的价值 利用分层抽样的技术，从共享服务处理的历史作业任务中抽取有代表性的单据进行检查，对发现的问题进行记录，通知作业人员整改并描述整改过程，进而评估共享服务的作业处理情况，指导共享服务中心建立健全内控制度，堵塞漏洞，提高管理水平。（四）共享稽核任务的概念 每一次稽核，需要由管理人员发起一个稽核事项，明确本次稽核包含的单据范围，比如时间区间、所覆盖的作业组，本次稽核要关注的重点内容以及稽核以后的阶段性评价和成果汇报等，这个事项的表现形式就是财务共享的“稽核任务”。项目12 财务共享作业稽核模块一 财务共享作业稽核认知二、财务共享稽核典型流程注：“整改”环节为信息系统外的线下操作项目12 财务共享作业稽核模块一 财务共享作业稽核认知模块实训 鸿途财务共享服务中心设置了共享中心运营管理角色和共享中心作业组长角色来负责财务共享作业稽核工作。图12-1中，“运营管理”列中的工作由共享中心运营管理角色完成，其余工作均由共享中心作业组长角色承担。要求：参照图12-1，每一名学生用Visio工具独立绘制鸿途财务共享服务中心的共享作业稽核业务流程。项目12 财务共享作业稽核模块二 财务共享作业稽核协作处理主要内容：协作处理案例情境项目12 财务共享作业稽核模块二 财务共享作业稽核协作处理一、案例情境 鸿途财务共享服务中心经过半年的试运营，各项工作逐步走向正规，计划从2019年7月份起实施新的绩效考评方案，并制定了《鸿途财务共享服务中心业务质量评价指标表》，节选如下：业务类型评价指标责任人考核办法业务类型评价指标责任人考核办法扫描（100分）1. 扫描质量业务单元财务助理扫描影像不清楚或重叠，单据漏扫或夹页，每单扣5分，共50分审核核算（100分）1. 审核报账信息准确FSSC审核岗未依照制度正确审核，每单扣5分，共30分2. 原始单据业务单元财务助理原始单据不符合公司要求的，每单扣2分，共20分2. 会计核算的科目、金额、币种、期间等正确FSSC审核岗科目核算信息错误，每单扣5分，共20分3. 单据台账记录业务单元财务助理台账内容未核对，每发现一次扣5分，共20分3. 原始凭证审核无误FSSC审核岗使用不当原始凭证做账，每单扣5分，共20分4. 影像效果业务单元财务助理单据影像未上传或不能辨认的，每单扣5分，共10分4. 其他信息准确无误，包括摘要规范、调整说明等FSSC审核岗错误处理，每单业务扣5分，共20分资金结算（100分）1. 准确支付：账户信息准确、金额准确、及时处理未成功支付问题中心出纳岗支付错误，每单扣5分，共50分5. 内部对账准确、及时FSSC审核岗未按时对账或对账错误未查明，每检测出一次扣5分，共10分2. 收、付款及时准确中心出纳岗未及时准确进行收付款确认，每单扣5分，共30分3. 系统密码及银行支付保密工具管理中心出纳岗未按照规定保管密匙和其他银行加密工具，每一项扣5分，共20分项目12 财务共享作业稽核模块二 财务共享作业稽核协作处理二、协作处理（一）稽核内容设置