马海涛-中国税制（第十一版）教学大纲.docVIP

《中国税制》教学大纲 一、基本信息 课程名称 中国税制；China Taxation 课程类别 专业必修课 学分课时 2学分，36课时 教学对象及授课学期 经济学、财政学、税收学、会计学本科生； 第3学期（2年级第1学期）至第6学期（3年级第2学期） 考核方式（建议） 平时（50%）：课堂提问与研讨（40%）＋课后作业（60%） 期末（50%）：闭卷考试 二、课程简介 《中国税制》是财政、税收专业的主干课程，主要内容包括两部分：第一部分是税收基础理论部分，主要阐述税收的基本理论和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识；第二部分是现行税收制度的介绍，主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等税款的计算、缴纳、征收等规定和程序。通过本课程的学习，使学生能够对于现行税收制度有一个全面详细的了解和掌握。 三、教学目标 通过本课程的学习，使得学生能够全面掌握税收制度的基础理论知识，全面了解现行税收立法的情况以及各个税种的主要内容和规定，为从事税收理论研究、税收征管实务操作和税收筹划等工作奠定理论基础。 四、课程特点 该课程主要学习我国现行税制中各个税种的征税对象、纳税义务人、税率、税收优惠政策和征收管理办法等基本理论，注重分析各种税收的精神法律、政策精神，和现行税制的重点和难点。该课程有较强的应用性，注重对学生基本技能的培养，结合实际案例和拓展的学习材料，使学生系统、准确利用我国现行的税收法律的基础理论知识解决基本税收问题。 五、学习要求与建议 要求学生做好课前预习，针对本节课程所学习的税法制度、会计知识及时在课后复习回顾，并在课堂上积极回答课堂提问、参与案例的讨论和分析，按时完成课后作业，按推荐或要求阅读相关文献，这有助于课堂教学知识的消化与吸收，也有助于开拓思维，将所学知识用于解决实际中的相关问题；定期浏览国家税务总局等官方网站，了解税收制度最新的立法情况，以及税收优惠的最新政策，有助于提高专业素养。 六、推荐教材 马海涛主编《财政理论与实践》，高等教育出版社，2018年11月第1版 七、教学内容、学习进度与要求 教学周 教学内容 学习要求 课外要求 1 第1章 导论 1.1 税收制度概述 1.2 税收制度和税法 1.3 税收分类 1.4 税收体系 理解税收制度构成要素的相关概念；掌握按不同标准划分的税收分类。 结合第一章内容，思考我国税制体系的发展方向；预习第二章增值税的内容，了解我国现行税制立法情况。 2 第2章 增值税 2.1 增值税概述 2.2 征收范围 2.3 纳税人和税率、征收率 了解增值税的特点和作业；熟悉增值税的征税范围；掌握纳税人的基本概念与分类；掌握增值税税率、征收率。 复习第1章内容；预习第2章内容，梳理小规模纳税人和一般纳税人的销项税额和进项税额的计算方法。 3 2.4 计税方法 2.5 应纳税额的计算 掌握一般计税方法和简易计税方法的核算公式。 复习梳理增值税税应纳税额的核算方法；预习增值税2.6-2.9节的内容。 4、5 2.6 出口货物、劳务及服务退(免)税 2.7税收优惠 2.8 征收管理 2.9增值税专用发票的使用和管理 了解现行增值税税收优惠的政策规定；掌握增值税征收管理中纳税义务发生时间，纳税期限和地点的规定。 梳理复习增值税的主要内容；掌握全部例题；画出第2章增值税的思维导图；预习下一章内容。 6 第3章 消费税 3.1消费税概述 3.2征收范围和纳税义务人 3.3税率和计税依据的确定 熟悉消费税的征税范围；掌握我国现行消费税的税率和组成计税价格的计算公式。 复习消费税税目和计税依据的核算方法；预习消费税应纳税额的计算与征收管理办法。 7 3.4应纳税额的计算 3.5出口应税消费品退(免)税 3.6征收管理 掌握包括自产自销、自产自用、委托加工和进口应税消费品应纳税额的计算；熟悉消费税的征收管理办法。 梳理消费税征收范围、应纳税额计算和征收管理的内容；掌握全部例题；预习关税主要内容。 8 第4章 关税 4.1 关税概述 4.2我国的关税制度 4.3关税的完税价格和应纳税额的计算 4.4关税的申报缴纳 理解和掌握关税的概念和种类；掌握关税完税价格和应纳税额的计算；掌握关税滞纳金的计算公式。 梳理和复习关税种类和应纳税额计算的内容；掌握全部例题；预习企业所得税的主要内容。 9 第5章 企业所得税 5.1企业所得税概述 5.2征税对象和纳税义务人 5.3税　率 了解和掌握企业所得税的特点；掌握居民企业和非居民企业的区别；。 复习企业所得税的征税对象和纳税义务人；注意和增值税中小规模纳税人和一般纳税人的对比学习。 10、11 5.4应纳税所得额的确定 5.5应纳税额的计算 5.6税收优惠 5.7征收管理 掌握企业所得税税前扣除标准的规定和应纳税额的确定方法；了