出纳岗位实务-PPT课件.ppt

4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 （3）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证，登记银行存款日记账。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 【业务指导】 （1）转账支票收款业务流程图 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 （2）转账支票付款业务流程图 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 （3）主要账户及应用—“银行存款” 为了核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，应设置“银行存款科目”。其借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在“银行存款”科目核算。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 2008年6月9日，北京市中环电器公司从北京华谊家具有限公司（开户银行：建行北京徐东分行；账号：26458436423）购入办公用家具一套，价值20000元，开出工行转帐支票1张，票号：XII415141，支付购货款。相关业务凭证如下： 4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 4.2.8.2 知识要点 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 4.3.1 转账支票业务 4.3.1.1 收款 业务一： 【业务资料】 2008年6月1日,北京市中环电器公司（开户行：工行北京长安里支行；账号：81451058675081002）收到北京华大科技公司（开户银行：工商银行海淀支行，账号：81420452763411443）转账支票一张（票号：NI58964）50000元，偿付之前所欠货款，当日存入公司银行账户。 【相关岗位】 出纳、往来核算会计、财务负责人 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 【业务办理】 （1）出纳员填写进账单，将转账支票送交本公司开户银行进账，银行盖“转讫”章。将进账单回单联带回，做收款凭据。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 （2）回单联经财务负责人审核后传递给收入 费用利润会计填制记账凭证。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 （3）出纳根据经审核的记账凭证，登记银行存款日记账。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 【业务指导】 转账支票进账分为正送与倒送（即“倒进账”）两种方式。正送方式是指付款人将支票交给收款人，由收款人交到收款人自己的开户银行，并填写进账单。其缺点是入账时间较长。倒送方式是指付款人直接将支票送到收款人的开户银行，并填写进账单，具有入账时间短的优势。本业务流程采用的是正送式。 4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 业务二： 【业务资料】 2008年6月2日,向北京鸿发有限责任公司（开户行：建行北京东城支行；账号：81453205623712301，纳税人识别号：320105783624167，地址：北京市安静