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PAGE / NUMPAGES 行政事业单位内部审计制度 行政事业单位是为社会提供基本公共服务的机构，必须遵守国家法律法规、政策和党的方针政策，确保公共利益、公共财产的安全与合理使用。对于行政事业单位而言，建立内部审计制度可以有效地监督和管理资源的使用情况，规范其各项业务流程，提升其管理效率与工作质量，更好地服务于公众。 一、内部审计制度的任务与意义 1. 任务：行政事业单位内部审计制度是对单位内部财务、经营、管理等方面的审核和检查，旨在发现与纠正不合规行为、降低审计风险，为单位提供及时、准确的信息和建议，从而保护公共财产和维护社会公共利益。 2. 意义：行政事业单位内部审计制度具有以下意义： （1）提高效率。内部审计可以检查并整改单位内部的财务、经营、管理问题，优化业务运营，降低经营成本，提高整个单位的运营效率。 （2）控制风险。内部审计可以及时发现和纠正单位内部出现的违规行为，规范企业内部的行为，减少违法违规的发生，提高风险控制能力和内部控制水平。 （3）完善管理。内部审计可以帮助单位发现运营管理上的不足和缺陷，及时整改和改进，提高企业管理的效能和精细化水平，更加规范和健康地发展。 （4）加强监督。内部审计可以随时对单位内部财务、经营、管理措施进行监督和检查，及时发现问题、报告问题，帮助单位领导层及时纠正问题，提高领导决策的准确性和效果。 二、内部审计制度的实施体系 1. 内审机构：成立专业的内部审计机构，设置专职内审人员，负责行政事业单位内部审计的实施，遵循独立、公正、客观的原则，对各项业务和管理工作进行检查和审核。 2. 内审制度：制定内部审计程序和规范，明确各部门内部审计岗位职责和工作权限，确保内部审计工作有章可依、程序规范。 3. 内审计划：制定年度内部审计计划，按照计划对全面审计单位内部经营、财务状况、管理制度、信息安全等方面进行检查并提出意见，强化对单位从项目到制度全部流程的审计监管。 4. 内审报告：编制内部审计报告，向单位领导层提供详细的内部审计信息、存在问题、合规与风险情况、建议与改进措施等。同时，结合实际情况评估内部审计的效果与贡献，如对企业的经营和管理水平提高、对工作流程和制度的完善、对风险管理和审核的有效把控等，坚持持续评估内部审计的价值和保证其质量。 5. 内审工作总结：制定内部审计工作总结，及时总结内部审计工作的经验和问题，分析原因并提出建议，为单位制定更好的改进措施和提高管理水平提供有力支撑。 三、内部审计制度的内容和实施步骤 1. 内部审计范畴：由于行政事业单位类型、规模、经营范围均不同，内部审计应依据企业具体情况制定具体审计范畴，例如： （1）财务审计：包括财务预算、资金收付、财务制度、资产管理等各方面业务流程的审核，确保财务管理的规范和健康。 （2）经营审计：包括财务经营、市场营销、产品研发、项目管理等经营活动的审核，优化经营流程，提高经营效率。 （3）管理审计：包括人力资源、行政管理等管理规范、信息安全、文件档案等管理要素，优化管理流程，提高管理效率。 2. 内部审计实施步骤： （1）审计计划：行政事业单位内部审计应先制定审计计划，根据不同审计范畴确定内部审计的对象、时间、部门和人员等。 （2）准备工作：内部审计前，需要准备所有相关材料文件，整理归档，明确审核重点，说明初审安排。并宣传内部审计计划，告知相关人员和部门。 （3）实施检查：按照审计计划的安排和要求进行内部审计检查和审计工作。核查各项业务和管理工作的程序是否规范，是否符合相关法律法规、政策框架和内部规定。同步收集相关数据和材料。 （4）提交审计报告：内部审计完成后，要根据审核结果，撰写并提交审计报告。报告应包括审计结果、存在问题、风险点以及具体改进措施等内容。 （5）跟进改进：根据审计报告内容，行政事业单位应及时落实审计报告中提出的建议与改进措施，对存在问题进行整改，确保问题得以解决。 四、内部审计制度的重点问题 1. 审计职责的固定化：各审计岗位应明确职责范围和权限，避免扰乱审计权力的分配和行政权力的运作。 2. 审计流程要规范：不得随意跳过审计流程，并加强与所属事业单位的配合协作。 3. 审计程序需要复审：每一项审计结束后应当进行复审，并把复审结果记录归档。 4. 独立性要求的保持：各项审计应当在保持独立性的前提下进行，审计结论不得受到行政干扰和外部压力影响。 5. 审计工作的透明度：审计人员应当加强与所属事业单位的沟通，杜绝商业机密在审计过程中泄露。 五、内部审计制度的推进措施 1.制定相关内部审计制度文件，明确内部审计的组织结构、工作职责、报告和监督的内容和步骤等。 2. 加强内部审计人员的培训，提高专业技能和审计能力，确保审计工作的质量和效率。 3. 建立内部审计知识库和案例库，做到收集、整理、存储、共享审计信息，