第二章商业银行存款业务的核算与管理.pptVIP

三、单位其他存款业务 （一）单位通知存款 通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知金融机构，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。 单位通知存款分为1天通知存款和7天通知存款两个品种，即必须提前1天或7天通知约定支取存款。 通知存款的最低起存金额：单位50万元；最低支取金额：单位为10万元。 存款人需一次性存入，可以1次或分次支取。 通知存款存入时由存款人选择1天或7天通知存款，银行按支取日挂牌通知存款利率和实际存期计算利息，利随本清。 未提前通知而支取的以及已经办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计算利息。 第二十九页，共五十六页。 (二)协定存款 协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算计息基数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。 人民币单位协定存款中基本存款额度的存款按中国人民银行公布的活期存款利率计息。超过基本存款额度的部分按中国人民银行公布的人民币单位协定存款利率计息，每季结息一次，计息期间如遇利率调整，分段计息。 第三十页，共五十六页。 四、对账与销户 对账：银行与单位核对存款账户余额 随时对账 定期对账 销户 存款单位因迁移、合并、停产等原因不在使用原来存款账户时，应及时到银行办理销户手续。 第三十一页，共五十六页。 第三节 储蓄存款业务的核算与管理 一、储蓄存款的原则和种类 （一）储蓄原则 1、存款自愿、取款自由 2、存款有息 3、为储户保密 第三十二页，共五十六页。 （二）储蓄种类 活期储蓄 定期储蓄 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便、协议存款、通知存款、教育储蓄 第三十三页，共五十六页。 一、活期储蓄存款的核算 活期储蓄存款是可以随时存取的一种储蓄存款，1元起存，不规定存期。 主要业务 开户 续存 取款 利息计算 销户 第三十四页，共五十六页。 存入： 借：库存现金 贷：吸收存款——活期储蓄存款——**户——本金 支取： 借：吸收存款——活期储蓄存款——**户——本金 贷：库存现金 销户： 借：吸收存款——活期储蓄存款——**户——本金 利息支出 贷：库存现金 应交税费——待扣利息税 第三十五页，共五十六页。 利息计算 按季结息 每季最后一个月20日为结息日 利息计算方法采用计息基数查表法。 借：利息支出 贷：应付利息 第三十六页，共五十六页。 二、定期储蓄存款的核算 定期储蓄是在第一次存款时，约好存款期限，1次或分次存入，到期支取本息的储蓄存款。 定期储蓄存款根据存入方式和支取的方式不同主要分为整存整取、零存整取、存本取息和整存零取4种。 第三十七页，共五十六页。 （一）整存整取 整存整取，50元起存，多存不限，约定期限，到期一次支取本息。存期分为3个月、半年、1年、2年、3年、5年。 开户 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款**户——本金 第三十八页，共五十六页。 到期支取和过期支取 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款**户——本金 利息支出 贷：库存现金 应交税费——利息税 第三十九页，共五十六页。 提前支取 全部提前支取：与到期支取会计处理相同 部分提前支取： 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款**户（全部本金） 利息支出——定期储蓄利息支出户 贷：库存现金（提前支取部分应给储户的本息） 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取定期储蓄存款**户（续存本金） 应交税费——利息税 第四十页，共五十六页。 金融企业会计 第一页，共五十六页。 第二章 商业银行存款业务的核算与管理 存款业务概述 单位存款的核算与管理 储蓄存款业务的核算与管理 第二页，共五十六页。 第一节 存款业务概述 一、存款业务的意义和种类 二、银行存款账户的开立与管理 第三页，共五十六页。 一、存款的意义和种类 银行存款是银行采用信用形式聚集起来的社会再生产过程中暂时闲置的货币资金。 吸收存款是商业银行的主要负债业务，是银行信贷资金的主要来源，也是银行开展信贷业务的重要前提。 第四页，共五十六页。 我国商业银行存款种类 银行存款可以按不同的标准划分为不同种类： 按存款来源划分 原始存款、派生存款 按存款对象划分 企业存款、城乡居民储蓄存款、财政性存款 按存款期限划分 活期存款、定期存款 按存款方式划分 支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款等。 按存款币种划分 人民币存款和外币存款 第五页，共五十六