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公司发票管理制度 1目的 为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，加强对发票的购买、领用、保管的管理，特制定本制度。 2适用范围 适用于公司对发票进行管理的相关事宜。 3费用发票的管理 3.1 定义 费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取得的发票。 3.2管理规定 3.2.1凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。 3.2.2对真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。 3.2.3收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。 3.2.4 收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。 3.2.5财务将费用凭证和原始发票作为入账的依据和附件，与记账凭证装订成册，按规定年限保管。 3.3禁止条例 3.3.1对无法提供合法正确的原始发票的费用,不得报销。 3.3.2对无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。 3.3.3对无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行账务处理，即不得虚列支出。 3.4处罚条例 3.4.1费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于 元的罚款。 3.4.2现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。 4进货发票的管理 4.1定义 指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票。在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票。 4.2管理规定 4.2.1收到进货发票必须办理签收手续。公司内部业务员与台账或结算员间转让进货发票，也必须严格进行签收,以明确责任。 4.2.2代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。 4.2.3辨别发票真伪、签收手续。 （1）收到进货发票，必须进行审核发票的真伪、开具的规范性和准确性、记账联与抵扣联的一致性。 （2）对有疑问的发票应询问财务人员辨别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。 4.2.4 进货发票的盖章：进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对母子性质的集团供应商，必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。 4.2.5收到发票必须严格保管，在未确认入账前，保证发票记账联和抵扣联的完整性。 4.2.6进货发票的作废：进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理，自开票日起超过三个月的增值税发票自动作废。 4.2.7发票的入账：财务入账后，增值税发票的记账联必须作为相应的记账凭证附件，一并装订成册,按规定年限保管。 4.2.8增值税发票的录入要求如下。 （l）增值税发票入账后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交税务专员（或其他指定人员）进行抵扣联录入。 （2）每月月末结账后，税务专员必须核对账务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。 4.2.9发票的存档：抵扣联录入后应按税务规定装订成册，编号存档并存放指定档案室。 4.2.10进货增值税发票遗失的处理办法如下。 （1）必须向分公司财务部副经理（分管核算）汇报，并及时与供应商联系。 （2）若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续，谁遗失谁负责。 4.3禁止条例 4.3.1 不得根据开具错误、不规范、与进货不符的发票进行入账处理。 4.3.2不得收取三不符发票（进货、结算、付款供应商名称不一）。 4.3.3未收到发票不得进行结算账务处理。 4.3.4发票未进行结算账务处理前，不得将发票记账联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。 4.3.5不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。 4.4奖惩条例 4.4.1每年对台账或结算员的发票管理入账工作进行检查，若严格执行上述规定，从不发生违规操作的，奖励 元。 4.4.2发生进货发票（包括抵扣联）遗失，造成无法抵扣的，由责任人补偿税金，并扣罚元。 4.4.3﹑增值税发票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款 元，发现三次以上予以除名。 4.4.4账务科目发生额与抵扣联金额不一致，查清原因，对责任人扣款 元；若发票管理员据实不报的，对其扣款 元。 4.4.5增值税发票移交不进行签收手续的，每发现一次对移交人扣款 元。 5销售发票的管理 5.1定义 指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票（下称增票）和普通发票（下称小票）。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。 5.2增值税发票的管理 5.2.1购买：增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何