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第五章内部控制第一页，共五十三页。 概要 内部控制案例分析 内部控制 了解内部控制 控制测试 管理建议书第二页，共五十三页。 内部控制案例分析——案例一郑百文的警示第三页，共五十三页。 神话的破灭第四页，共五十三页。 内部控制分析第五页，共五十三页。 巴林银行倒闭案内部控制的分析——不见过程的落败第六页，共五十三页。 巴林银行倒闭案内部控制的分析——不见过程的落败第七页，共五十三页。 二内部控制方面的分析第八页，共五十三页。 内部控制和审计程序的关系第九页，共五十三页。 内部控制的概念第十页，共五十三页。 内部控制的要素第十一页，共五十三页。 控制环境第十二页，共五十三页。 控制环境第十三页，共五十三页。 控制环境包括第十四页，共五十三页。 风险评估过程第十五页，共五十三页。 风险评估过程帮帮忙，我的风险依赖于你的风险！！第十六页，共五十三页。 信息与沟通第十七页，共五十三页。 信息系统与沟通--信息第十八页，共五十三页。 信息系统与沟通---沟通第十九页，共五十三页。 信息系统与沟通---沟通第二十页，共五十三页。 控制活动第二十一页，共五十三页。 职责分离第二十二页，共五十三页。 不相容职务的分离—关键控制点第二十三页，共五十三页。 职责分工练习第二十四页，共五十三页。 职责分离第二十五页，共五十三页。 一则实例第二十六页，共五十三页。 恰当的控制应该保证：第二十七页，共五十三页。 对控制的监督第二十八页，共五十三页。 对控制的监督第二十九页，共五十三页。 了解内部控制第三十页，共五十三页。 了解被审计单位的内部控制内部控制的要素对内部控制了解的深度内部控制的人工和自动化成分（控制方式）内部控制的局限性控制环境被审计单位的风险评估过程信息系统与沟通控制活动与审计相关的控制（了解的范围）对控制的监督在整体层面和业务流程层面了解内部控制第三十一页，共五十三页。 了解内部控制第三十二页，共五十三页。 了解的目的：评价“设计、执行”第三十三页，共五十三页。 了解的内容第三十四页，共五十三页。 独立审计与内部审计的比较第三十五页，共五十三页。 企业内部审计目标第三十六页，共五十三页。 编制审计详细提纲第三十七页，共五十三页。 了解内部控制的方法（具体程序）第三十八页，共五十三页。 记录对内部控制的了解第三十九页，共五十三页。 第四节 控制测试第四十页，共五十三页。 控制测试的含义第四十一页，共五十三页。 控制测试的要求第四十二页，共五十三页。 控制测试的性质第四十三页，共五十三页。 控制测试的时间第四十四页，共五十三页。 第四十五页，共五十三页。 控制测试的范围第四十六页，共五十三页。 确定要测试范围的程序第四十七页，共五十三页。 小型超市内控目标1第四十八页，共五十三页。 小型超市内控目标1第四十九页，共五十三页。 第五节 管理建议书第五十页，共五十三页。 本章小结第五十一页，共五十三页。 谢谢第五十二页，共五十三页。 内容总结第五章。内部控制案例分析——案例一郑百文的警示。我的风险依赖于你的风险。信息系统与沟通---沟通。内部控制的人工和自动化成分（控制方式）。与审计相关的控制（了解的范围）。独立审计与内部审计的比较。第四节 控制测试。第五节 管理建议书。谢谢第五十三页，共五十三页。