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财务管理原理祖建新 第一页，共三十五页。 《财务管理原理》课程特点 以财务管理目标为中心的理论体系； 以企业财务活动为对象的内容体系； 以财务决策为核心的方法体系； 以资金时间价值、风险报酬分析和利息率为计算的基础。 第二页，共三十五页。 第一章 概论第一节 企业财务的本质 财务管理学（Financial Management）是研究资本运动和运作的科学。 现代意义上的财务管理学起源于西方国家，随着我国改革开放逐渐传入我国，并随着我国市场经济体制的建立与完善以及相应的宏观、微观财务体制的改革，日益为企业所重视，并且在加强企业管理，提高资金的使用效率和效果方面发挥着越来越重要的作用。 第三页，共三十五页。 净营运资本 长期投资管理 营运资本管理 长期筹资管理 流动资产 流动负债 固定资产 无形资产 其他资产 长期负债 股本 留存收益 投资活动 筹资活动 注：股利政策可看作是筹资活动的一个组成部分 财务管理基本内容——资产负债表模式 第四页，共三十五页。 一、财务管理的含义 企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 第五页，共三十五页。 二、企业财务活动的内容： 企业筹资引起的财务活动——资金筹集 企业投资引起的财务活动——资金投放 企业经营引起的财务活动——资金营运活动 企业分配而引起的财务活动——资金分配 企业生产而引起的财务活动——资金耗费 企业生产而引起的财务活动——资金收入 第六页，共三十五页。 三、企业财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。 企业同其投资者之间的财务关系 企业所有者主要有以下四类： (1)国家；(2)法人单位；(3)个人；(4)外商。反映着经营权和所有权的关系即控制、参与分配、承担责任。 企业同其债权人之间的财务关系 债权人主要有： (1)债券持有人；(2)贷款机构；(3)商业信用提供者；(4)其他出借资金给企业的单位或个人。体现的是债务与债权关系。 企业同其被投资单位（受资者）的财务关系 体现投资与受资的关系 第七页，共三十五页。 企业同其债务人的财务关系 体现的是债权与债务关系 企业内部各单位的财务关系 体现了相互提供产品或劳务所形成的经济关系 企业与职工之间的财务关系 体现了劳动成果上的分配关系 企业与税务机关（政府）之间的财务关系 反映的是强制无偿的分配关系。 续 第八页，共三十五页。 第二节 企业财务的职能 组织职能 调节职能 监督职能 第九页，共三十五页。 第三节 企业资金运动的规律 资金形态的空间并存性和时间继起性 资金收支适时平衡 各种收支相互对应 资金运动同物资运动既一致又背离 企业资金同社会总资金保持依存关系 第十页，共三十五页。 第二章 财务管理的目标和原则 第十一页，共三十五页。 第一节 财务管理的目标 一、作用与特征（P30） 作用 特征 第十二页，共三十五页。 二、财务管理的总体目标 企业财务管理的目标不仅是财务管理的基础理论，而且是财务管理工作的导向和标准。企业财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。 因此企业财务管理的目标是从属于企业的总目标，并且受企业财务管理本身特点的影响。 第十三页，共三十五页。 1. 生存(Going-Concern) 2. 发展(Development) 3. 获利(Profit) 企业的总目标可以概括为以下三个 第十四页，共三十五页。 1. 生存(Going-Concern) 2. 发展(Development) 3. 获利(Profit) 企业只有生存才有可能获得盈利。企业生存有两个基本条件：①以收抵支；②到期偿债。 力求保持以收抵支和偿还到期债务，使企业持续经营下去，减少企业破产的风险，是对企业财务管理的第一个要求。 生存目标对财务管理提出第一个要求 第十五页，共三十五页。 1. 生存(Going-Concern) 2. 发展(Development) 3. 获利(Profit) 发展目标对财务管理提出第二个要求 企业只有发展才能求得生存。企业为了发展，必须在两个方面狠下功夫： ①加强研究与开发，推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品；②加强市场营销的力度，不断提高企业的市场占有份额。 企业的发展需要大量的资金投入，因