第十二章行政单位的资产.pptVIP

第12章 行政单位的资产 一、现金和银行存款 二、零余额账户用款额度和财政应返还额度 三、暂付款、库存材料和有价证券 四、固定资产 行政单位的资产是行政单位占用或者使用的，能以货币计量的经济资源。 第一页，共三十六页。 一、现金和银行存款 （一） 现金 现金是指行政单位存放在财务部门的货币资金。 ? 行政单位现金管理的要求： （1）严格遵守银行核定的库存现金限额。 （2）收入的现金，行政单位应当及时送存银行，不可以随 意坐支现金。 （3）明确规定现金的使用范围，不可以在规定范围之外随 意使用现金。 （4）严格现金的收入手续。 （5）钱帐分管，相互牵制。 第二页，共三十六页。 ? 现金的核算 行政单位收到现金时， 借：现金 贷：零余额账户用款额度 银行存款 其他收入 支出现金时， 借：经费支出 贷：现金 第三页，共三十六页。 例1 某行政单位从单位零余额账户中提取现金600元，以备日常零星开支。 借：现金 600 贷：零余额账户用款额度 600 例2 某行政单位以现金支付日常业务活动中发生的交通费130元。 借：经费支出