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第1页/共64页家庭财务管理第2页/共64页家庭财务管理第3页/共64页本章主要内容第一节 家庭财务管理概述第二节 家庭财务报表的编制第三节 家庭财务分析第4页/共64页第一节 家庭财务管理概述原理和方法与企业财务管理类似家庭财务管理的独特性需要从实际应用出发管理原则和方法适当简化第5页/共64页一、 家庭财务管理的特点信息不必对外公开，仅供家庭成员使用不受国家会计制度和会计准则约束资产负债表和收入支出表不要求严格对应采用收付实现制，而非权责发生制不必计列折旧不进行费用支出的资本化不计提资产减值准备第6页/共64页二、 家庭财务管理的基本原则借贷相等原则收付实现制原则流量与存量相对应原则成本价值与市场价值双重度量原则第7页/共64页 第二节 家庭财务报表的编制一、资产负债表二、收入支出表（损益表、现金流量表）关于现金流量表的说明家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生所以，损益表也就是现金流量表。三、预算表第8页/共64页家庭资产负债表的内容家庭资产投资资产/生息资产/金融资产现金、活期存款定期存款、债券、基金、理财产品、信托产品、股票住房公积金余额、基本养老保险个人账户、企业年金个人账户、保单现金价值投资性住房、非上市公司股权投资、收藏品……自用资产/个人消费资产家具、电器、自用住房、珠宝首饰……家庭负债按期限分类：流动负债（信用卡透支、应付租金）、长期负债（住房贷款、消费贷款）按用途分类：投资负债、消费负债家庭净资产：家庭净资产=家庭资产-家庭负债第9页/共64页家庭资产负债表的编制方法各项资产负债的计价方式历史价值：也即成本价格，最初购买的价格市场价值：目前市场交易的公允价格，用于交易活跃的资产计价重置价值：重新购买这一资产的价格资产负债的编制依据现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额第10页/共64页收入支出表的内容收入工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等支出消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付、投资费用资产负债调整支出形成资产或减少债务，如投资本金支出、储蓄型保险支出、偿还债务本金注意：资产负债调整支出，不反映在收入支出表上，直接反映在资产负债表上盈余/赤字盈余/赤字=收入-支出第11页/共64页收入支出表的编制依据工资收入及扣除额投资收入其它工作收入消费支出、保障型保险支出债务利息偿付、投资手续费偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出收入支出表编制应注意的要点第12页/共64页根据需要选定编制日注意对账调整大额消费支出作特殊处理住房和汽车购买，不计入当期收入支出表借：自用资产——住房1000000 贷：投资资产——活期存款1000000 区别对待资本损益已实现资本利得（股票已卖出）：计入收入支出表 借：投资资产——活期存款80000 贷：投资资产——股票50000 投资收入——股票30000未实现资本利得（股票未卖出） ：按历史成本计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益收入支出表编制应注意的要点（续）第13页/共64页贷款本息偿付处理将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息例子：对偿还住房贷款的账务处理利息计入收入支出表中 “债务利息支出”项目 借：投资支出——房贷利息5000 贷：投资资产——活期存款5000本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负债调整） 借：长期负债——住房贷款8000 贷：投资资产——活期存款 8000收入支出表编制应注意的要点（续）第14页/共64页保险费用支出处理保障性质的保险如：财产险、人身保险中的意外伤害险、健康险保费支出直接列入保险支出项目 借：消费支出——保险支出 3000 贷：投资资产——活期存款 3000储蓄性质的保险如人身保险中的人寿保险“保单现金价值”，计入金融资产项目实缴保费减去保单现金价值，计入保险支出项目 借：投资资产——保单现金价值 7000 消费支出——保险支出 3000 贷：投资资产——活期存款 10000第15页/共64页三、家庭预算表编制家庭预算表的目的以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计划，合理实现各项生活目标家庭预算编制程序设定财务目标收入、支出的初步测算根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的差异，进行预算调整（一）设定财务目标第16页/共64页长期目标拥有自己理想的住房给子女准备足够的教育费用有充分的医疗保障积累足够的退休金短期目标对长期目标的分解例子长期目标：10年内储蓄100万元买房短期目