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应收账款管理制度 1目的 为保证公司最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。 2范围 本制度适用于销售货款清收 3职责 国内贸易部、国际贸易部负责账款清收； 财务部负责回款上报、入账对账； 4规则 4.1应收账款的管理原则为谁放货谁清收。 4.2客户资信管理制度 4.2.1建立客户信用档案。市场服务部负责收集客户信用档案。客户信用档案包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话、家庭电话、法人个人手机，销售部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。 4.2.2客户授信额度的金额标准。业务人员根据签约销售量、外部评价、对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮动50%，账期不超过45 天。依次由部门经理、系统总监、财务总监、总经理对信用额度进行审批。 4.2.3信用控制原则： a)业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发生销售业务； b)对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，部门经理、系统总监确认，再由财务总监、总经理对信用额度进行审批； c)对于需要展期的客户，由业务人员提出, 部门经理、系统总监确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。 4.2.4客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7 月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况建议调整客户信用额度和期限，依次由财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。 4.2.5客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。 4.3商品赊销管理 4.3.1在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。 4.3.2财务部主管应收账款的会计每月对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。银行出纳及时把回款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度导致业务开展不顺。 4.4应收账款监控制度 4.4.1业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 4.4.2销售部门月后5日出具《应收账款账龄分析表》，经财务部核对后上报销售系统领导，便于安排应收账款的清收工作。 4.4.3销售部门月后5日出具《欠款明细表》，经财务部核对后，对照客户信用档案及时与业务人员核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收。 4.4.4年度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，财务部负责《应收账款询证函》的回收、保管、整理、归档工作。 4.4.5业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。 a)收款不报或积压收款。（扣工资5%） b)退货不报或积压退货。（扣工资5%） c)转售不依规定或转售图利。（扣工资10%并收缴全额图利金额） d）私自代销其他厂家产品的。（扣工资100%） e）截留，挪用，坐支货款的。（扣工资100%） 4.5逾期应收账款管理： 4.5.1业务人员负责对自己经手赊销业务的账款回收，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员全额赔偿。 4.5.2业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。 4.5.3业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期