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股份公司预算管理制度 1目的 为适应现代企业制度管理的要求，建立科学、高效、有序的预算管理体系，推动管理水平和经济效益的提高,特制定本制度。 2适用范围 适用于股份公司对预算进行管理的相关事宜。 3预算管理的范围和内容 3.1预算管理的范围。涵盖生产、经营、管理等各个环节，各项经济活动均要全部纳入预算管理，预算包括公司收入、成本、期间费用、利润目标和现金收支等。 3.2预算管理的主要内容。 3.2.1损益性预算：综合反映公司预算期内的利润目标及其构成要素情况，主要包括以下内容。 （1）收入预算（含主营业务收入、其他业务收入）。 （2）成本预算 含材料费、修理费（机械使用费）、工资、福利费、折旧费等。 （3）税金及附加预算。 （4）销售费用预算。 （5）管理费用预算。 （6）财务费用预算。 （7）资产减值损失预算。 （8）营业外收支预算。 （9）利润及利润分配预算。 3.2.2现金流量预算：反映企业预算期内现金的流入、流出情况，主要包括以下内容。 （1）现金流入量预算（含主营业务收入、利息收入、收到的税费返还、营业外收入、其他收入）。 （2）现金流出量预算（含主营业务成本、支付的各项税费、长期投资支出、其他支出）。 3.2.3资本性收支预算：反映企业预算期内资本性资金的筹集与使用情况，主要包括以下内容。 （1）资本性资金来源（含当年可用税后利润、当年折旧、盘活存量资产、其他来源）。 （2）资本性资金支出（含固定资产购置、技术改造项目支出、小型基建投资、其他支出）。 3.2.4资产负债预算：反映企业预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况。 3.2.5其他相关预算：是损益性预算、资本收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充，包括重大资本支出预算、成本费用预算、电力技术经济指标预算等。 4预算编制依据 4.1国家法律、法规、财务政策和有关规定。 4.2公司经营发展战略和目标。 4.3公司关于预算编制的总体原则和要求。 4.4公司有关会议批准的年度综合计划。 4.5公司职工代表大会通过的有关规划。 5预算编制程序 5.1编制程序是采取自上而下、自下而上、上下结合、逐级分解的办法。 5.2预算管理领导小组根据公司发展战略和预期经济发展形势，提出公司年度经营总目标。 5.3各职能部门根据分级管理的原则提出本部门的预算方案，上报预算管理领导小组办公室。 5.4公司财务处对上报的预算进行汇总，并根据公司总体目标进行综合平衡，提出预算总体方案，上报预算管理领导小组审定。 5.5预算管理领导小组对上报的预算进行审查后，再反馈各部门征求意见，进行总体调整，基本达成统一意见后形成预算报告，报领导班子及集团公司，集团批准后下达到各部门执行。 5.6各单位应将批准的财务预算分解成月份、季度预算，以便执行。 6预算报表的内容 6.1财务预算报表表格。主要有主要财务指标预算报表、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资预算表、金融工具预算表、长期股权投资预算表、固定资产投资预算表、主要分析指标表、调整表以及专项预算表。 6.2预算报表编制说明的内容。 6.2.1上年度财务预算工作总结。 6.2.2本年度预算工作组织情况。 6.2.3年度预算编制基础。 6.2.4年度预算调整标准。 6.2.5年度生产经营主要业务指标预算说明。 6.2.6年度主要财务指标预算说明。 6.2.7可能影响预算指标的事项说明。 6.2.8预算执行的保障和监督措施。 6.2.9其他需要说明的情况。 7预算编制方法 7.1损益性收支预算的编制。 7.1.l收入预算：主要通过对单位的产品销售收入（工程结算收入）的测算来编制，产量计划的具体数据由生产经营、计划预算部们提供，销售价格由销售部门提供。 7.1.2成本的预算方法如下。 （1）主要是通过对销售收入（结算收入）配比的成本费用进行测算和平衡，达到以最小的支出获得最大的收益为目的。 （2）成本预算主要包括人工成本预算、材料费预算、修理费（机械使用费）预算、制造费用（间接费用）预算、折旧预算等。 ——材料费、修理费（机械使用费）、制造费用（间接费用）预算的编制主要以公司产值产量、物价情况及历史数据为测算依据。 ——人工成本包括工资性支出和福利费等，主要以人员工资水平为测算依据。 ——折旧以固定资产的变化为测算依据。 7.1.3其他收入、费用的预算：主要是通过公司其他业务项目的趋势分析，对其他业务收支、营业外收支等指标进行测算。 7.1.4管理费用预算：是根据单位管理人员、单位性质及历史数据为测算依据。 7.1.5妳财务费用预算的编制：以公司筹融资计划为依据，预算利息收入和利息支出，据以确定财务费用发生额。 7.1.6在以上具体预算的基础上，汇总编制公司损益预算，确定公司预算期的目标利润。 7