国开电大企业纳税实务（宁夏）形考任务四参考答案.docVIP

作者：diandatiku ·题目、 2016年度，某企业财务资料显示，2016年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 ·选项、23.4 44.4 ? 40.8 90【答案】44.4 ?·题目、 2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。 ·选项、95 60 75 15【答案】75·题目、 2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。 ·选项、75 ? 15 60 95【答案】75 ?·题目、 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（　）。 ·选项、各类电子应税凭证的使用人为纳税人 在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 保人、证人为纳税人 立账簿人为纳税人【答案】立账簿人为纳税人·题目、 下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是（ ） ·选项、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 房屋.建筑物，为10年； 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年； 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年【答案】飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；·题目、 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 ·选项、国务院办公厅 国家税务总局 海关总署 财政部【答案】国家税务总局 海关总署 财政部·题目、 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 ·选项、自产自用的是移送当天 委托加工是支付加工费的当天 预收货款是收取货款的当天 进口的为取得进口货物当天【答案】自产自用的是移送当天·题目、 下列各项中，（ ）不属于关税的纳税义务人。 ·选项、进口货物的收货人 ? 进境物品的所有人 出口货物的发货人 进口货物的发货人【答案】进口货物的发货人·题目、 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（　）。 ·选项、企业与会计师事务所签订的审计合同 企业将财产赠给政府所书立的书据 企业与主管部门签订的租赁承包合同 未按期兑现的合同【答案】未按期兑现的合同·题目、 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。 ·选项、贴息贷款合同 已缴纳印花税的凭证副本 企业出租门店合同 工商营业执照【答案】企业出租门店合同 工商营业执照·题目、 下列属于税收法律关系主体的有（ ）。 ·选项、民政机关 国家各级税务机关 海关 履行纳税义务的人【答案】国家各级税务机关 海关 履行纳税义务的人·题目、 下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（ ）。 ·选项、个人所得税法 外商投资企业和外国企业所得税法 增值税暂行条例 税收征收管理法【答案】个人所得税法 外商投资企业和外国企业所得税法 税收征收管理法·题目、 下列税种中，属于间接税的有（ ）。 ·选项、企业所得税 消费税 个人所得税 增值税【答案】消费税 增值税·题目、 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是(　)。 ·选项、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 将委托加工收回的应税消费品直接销售 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 百货大楼销售的粮食白酒【答案】酒厂将自产的白酒赠送给协作单位·题目、 个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ ）。? ·选项、预扣预缴方式 混合所得税 分类所得税 综合所得税【答案】混合所得税 分类所得税 综合所得税·题目、 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 ·选项、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 ? 用自产的应税消费品支付代扣手续费 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 用自产的应税消费品换取生产资料【答案】直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 ?·题目、 关于关税特点的说法，正确的是（ ）。 ·选项、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 关税是多环节价内税 关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 关税是单一环节的价外税【答案】关税是单一环节的价外税·题目、 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除。 ·选项、3000元 500元 1000元 2000元【答案】1000元·题目、 坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日