同行开户企业间资金划转现场检查方法与技巧.docxVIP

中间业务 ── 支付结算 中间业务 ── 支付结算 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 PAGE PAGE 785 PAGE PAGE 786 同行开户企业间资金划转 业务说明 同行开户企业间资金划转是指两个及两个以上企业在同一金融机构开立存款账户，因相互存在经济往来关系而进行的资金划转业务。 业务操作流程 受理持票人送交的转账支票 接到持票人送来的转账支票和一式两联进账单时，应认真审核以下内容： 持票人和出票人是否在本行开户； 转账支票是否是统一印制的凭证，提示付款期限是否超过有效期； 转账支票列明的收、付款人与进账单填写的收、付款人是否相符； 出票人账户是否有足够支付的款项； 出票人的签章是否符合规定,与预留银行的签章是否相符； 转账支票上填写的大小写金额是否一致,与进账单的金额是否相符； 转账支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 背书转让的转账支票是否按规定的范围转让,其背书是否连续,背书使用粘单 的是否按规定在粘接处签章； 转账支票背书是否完整； 进账单各要素填写是否完整； 审核无误后，将款项由出票人账户扣付，同时记入持票人存款账户。签章后，进账单第一联退交持票人作为回单、进账单第二联作为贷方凭证,转账支票作为借方凭 证。 受理出票人送交的转账支票 接到出票人送来的转账支票和一式三联进账单时,应认真审核以下内容： 出票人和收款人是否在本行开户； 转账支票是否是统一印制的凭证，提示付款期限是否超过有效期； 转账支票列明的收、付款人与进账单填写的收、付款人是否相符； 出票人账户是否有足够支付的款项； 出票人的签章是否符合规定,与预留银行的签章是否相符； 转账支票上填写的大小写金额是否一致,与进账单的金额是否相符； 转账支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 背书转让的转账支票是否按规定的范围转让,其背书是否连续,背书使用粘单 的是否按规定在粘接处签章； 转账支票背书是否完整； 进账单各要素填写是否完整。 审核无误后，将款项由出票人账户扣付，同时记入收款人存款账户。签章后，进账单第一联退交出票人作为回单、进账单第二联作为贷方凭证、进账单第三联作收账 通知交收款人、转账支票作为借方凭证。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 检查方法： ①查阅现有结算业务的各项规章制度： ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况。 风险提示： ①未建立结算业务会计核算制度； ②未建立结算业务检查制度； ③未建立结算业务操作实施细则和规程； ④未建立健全结算业务岗位责任制； ⑤岗位分工不合理。 合规性 业务操作 检查方法：查看同行开户企业间资金划转业务相关传票。 风险提示：未执行先付款，后收款的记账原则。 会计核算情况 检查方法：查阅与同行开户企业间资金划转业务相关的会计凭证。 风险提示： ①转账支票和进账单填写要素不全，大小写金额不一致； ②转账支票上加盖的印鉴与银行预留印鉴不相符； ③记账串户。 监督检查 检查方法：查阅内审及业务管理部门的检查报告及有关整改报告。 风险提示： ①未建立定期检查制度； ②内部审计和审计范围、频率及深度不够充分； ③对检查出的问题没有及时处理； ④对审计、检查建议的落实整改不够及时。 检查依据 《票据法》 《支付结算办法》（银发〔1997〕393 号） 业务操作流程图 业务受理 业务受理 审核 验印 扣付出票人账户存款 记入收款存款账户 送别客户 现场检查流程图 机构设置与岗位分工 机构设置与岗位分工 内控体系、制 度是否健全 内控有效性 会计核算管理制度 记账串户 相关业务传票 加盖的印鉴与 预留印鉴不相符 未执行先付款后收款的记账原则 内审报告及整改报告 风险管理与合规性 （会计、内审） 内审监督 是否到位