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大超市财务管理制度 大超市财务管理制度 1. 会计核算管理 1.1. 会计核算主体 大超市的会计核算主体为大超市本体及其分支机构。 1.2. 会计核算方法 大超市采用现金会计核算方法。 1.3. 会计核算基础 1.3.1. 银行存款： 大超市的银行存款必须通过银行进行存取，所有现金的收入和支出都必须经过银行账户。 1.3.2. 票据： 大超市应对其所有票据进行登记和存储，必须按照票据金额入账，严禁任何形式的伪造或篡改票据。 1.3.3. 欠条： 若在交易中产生欠债，必须以一定的形式留下记录，大超市应及时归还所有欠款。 1.4. 会计核算程序 1.4.1. 开具凭证： 所有涉及到收支的记录都必须按照规定程序进行，必须附有票据和欠条等相关证明材料。 1.4.2. 制作会计账簿： 所有的原始凭证都必须移交给会计主管进行审核，审核完成后，再进行会计账簿的制作。 1.5. 会计核算记录和备份 1.5.1. 纸质记录： 所有记录必须按照规定程序存放在公司内部，不得外泄。 1.5.2. 电子记录： 为了更好的保护公司信息安全，大超市同时建立了电子档案备份，严防数据泄露或者个人恶意操作，发现异常及时报告。 2. 资产管理 2.1. 固定资产管理 2.1.1. 固定资产的创建： 所有固定资产必须通过公司教委或者资产管理部门进行审批，并按照固定资产管理规程进行登记和使用。 2.1.2. 固定资产的计量： 为保证资产的准确计量和使用，大超市需要对其固定资产进行定期盘点和计量，并且对每个资产在财务报告中进行详细注明。 2.2. 流动资产管理 2.2.1. 流动资产基本管理： 大超市应确保其流动资产的安全和有效运作，严禁个人私自动用等行为，确保公司钱财安全。 2.2.2. 流动资产的记录： 为了更好地掌握流动资产的使用情况，大超市应建立和实施流动资产的记录，记录的内容应详尽，几乎涵盖所有与之相关的信息记录。 3. 费用管理 3.1. 费用预算及控制： 大超市财务部门应负责制定公司的年度费用预算，并在执行过程中对其进行严格控制，确保在预算范围之内进行费用开支。 3.2. 费用付款管理： 所有费用支出必须按照规定流程进行，需要填写申请、审核、审批等流程并获取流程中各环节的签字确认并超过一定的金额，需要相关部门或领导的审核。 3.3. 费用记录： 为了更好地了解公司的费用情况，大超市需要建立和实施费用记录，记录内容应详尽。 4. 税收管理 4.1. 税务合规性管理： 大超市应按照相关税收规定合规经营，确保税收缴纳金额准确、及时。 4.2. 税收筹划： 大超市应根据税收规定进行大缩小的考虑，进行税收策划，降低企业税收负担。 5. 财务报告及审计 5.1. 财务报告编制： 大超市应按照相关规定编制年度财务预算及财务报告，保证公司信息的真实、完整、准确和及时。 5.2. 财务报告备份： 大超市应对公司的财务报告进行备份，确保信息安全和财务审核的顺利进行。 5.3. 财务审计： 大超市应每年进行一次财务审计，以确保企业财务活动的规范和法律合规性。 附件： 暂无 法律名词及注释： 暂无 可能遇到的困难及解决办法： 在实际执行制度的过程中，可能会遇到一些问题，虽然我们无法预先处理所有出现的问题，但是针对以下几个问题，我们制定出了相应的应对办法： 问题1：会计主管可能会出现私自修改账簿的情况 解决办法：从人员上建立完善的制度，确保会计主管不能在未经审批的情况下修改账簿或涉及金额的修改记录，以避免私自涉及财务的行为发生。 问题2：资产管理可能存在不规范的运营 解决办法：完善专门的资产管理监管体系，加强监管和管理力度，严格运作相关制度，避免因操作不当而造成资产遗失或资产流失的情况出现。 问题3：费用管理可能存在不规范的费用发放问题 解决办法：加强费用管理的内部控制，设置相应的报销流程，明确具体制度和要求，加强对费用开支的审核和记录，避免不规范的费用开支。