提升银行审计工作管理有效性的思考.docVIP

提高银行审计工作管理有效性的思虑 提高银行审计工作管理有效性的思虑 PAGE/NUMPAGES 提高银行审计工作管理有效性的思虑 提高银行审计工作管理有效性的思虑 银行审计是最早大批采纳数据化方法的机构之一。因为银行审计 拥有天然的优势：银行业最早也是最大规模采纳电算作业，累积了海 量数据，且数据质量高、波及面广（交易、身份、风险记录等） ，这些都为审计剖析供给了丰富的原料。近十年来，银行业数据 化审计获得了长足进步，能够说已经度过了抽样审计时期，能够实现 从数据剖析层面对各项业务的“全覆盖”。随之而来的是审计工作的 “繁华”，在数据工具加持下，直接带来了审计成就大丰产。笔者清 楚记得，在平时的审计项目中，审计报告很快从一、二十页，膨胀到 七八十页，以致上百页。但审计人员还来不及有幸，很快碰到问题， 面对巨量数据，审计人员更多的是疲于奔命，对付各样核查任务，而 实质性的成效与投入对比显得十分有限。 内部审计在表面繁华的状况下，遇到了管理层、被审计单位以及审计人员多方压力以致怀疑。银行内审在数据化审计下仿佛迷失了要点方向。一是经过数据剖析发现的问题点多面广，多半是履行层面、操作层面的问题。二是审计报告内容常常又长又细、缺乏要点，几份报告下来，面目相像，不可以惹起管理层的关注和重视。三是相同因为点多面广，整顿难以抓出实效，此处改了彼处又犯，本期改了下期还有，占用了大批资源却难以解决问题。四是审计人员接受一批批可疑 数据核查要求，堕入疲于奔命的高强度工作状态，难以静下来仔细思虑，难以沉醉于一项工作，“对付式”工作成为常态。 当审计变为一项近似于机械运用的时候，其不良影响不言而喻： 有损内部审计专业性。只管展开数据剖析及审计建模的过程，是专业能力的集中表现，但当审计结果点多面广、层次不高、缺乏要点的时候，审计报告的主要用户——管理层感觉到的，是一模一样、千篇一律的排列堆砌，缺乏对要点风险的震惊提示。 偏离风险导向的审计理念。数据化审计的出发点，是借助技术手段更好地定位风险。凡事都有两面，特别是面对金融业务这种非标准化的智慧型业务，数据剖析所能提示的常常难以精确化。这个时候过分重申解依靠数据审计，有可能偏离出发点，审计结果泛化，没有真实的紧扣风险。 影响审计资源有效配置。审计人员面对屡次大批的数据推送，假如缺乏有效组织，很可能堕入任务导向的“为核数而核数”，投入大批资源未能获取有效回报。 造成上述状况的症结，有审计人员的个体问题，更应当反省组织层面的问题。 审计定位。把审计工作定位在发现问题，仍是揭露和防备风险？定位认识禁止，致使结果高低立见，前者简单直接，后者立系统统；前者堆砌排列，后者概括提炼；前者解决单点问题，但难以根绝再犯，后者追根溯源，意在标本兼治。 工作组织。组织者对公布一项任务，可否清楚预期实现路径、所需时间和人力资源、与其余工作的协调、能够达到的成效等。部署不考虑落实，“既要又要还要”，不考虑时间限制、手段限制，则致使对付。 绩效评论。绩效评论传导工作思路，不妥的查核方法，把审计 工作引向平凡甚至杂乱。以发现问题数目来权衡审计人员的业绩，固然简单易行，但很简单致使审计结果浅薄，点到即止，囫囵吞枣。量化查核，必有取巧。 人员水平。审计项目要点人员能否具备优秀的方向性、把控力。详细检查人员能否具备优秀的剖析技术和综合应用能力等。 理念转型：立足全局，不可以把审计工作狭义地理解为“盘问题”，或许更狭义地“查大问题”，思想导向、任务导向、查核导向都应当防止产生此偏向。审计定位从“发现问题”向“揭露风险”转变。 组织管理：组织、管理、质量控制对审计任务应有充分掌握力。审计要点需与本机构战略和发展重心、业务条线工作要点、内外面局势等密切联合，并合时调整。数据剖析难以离开大环境独自存在，审计模型和数据应作为支持审计的手段，但不可以工作的所有。 简化流程。流程设计应切近实务，形式规范交由系统控制，代替人工重复劳动。从审前准备到整顿达成，整个过程中各个资料要求进行梳理简化。为审计人员减负，集中精力于高价值工作。 绩效评论：对审计人员的绩效评论应摒弃发现问题数目论，不 应试图用一套数目指标系统来查核评论审计工作。推行多维绩效，审计发现的质量作为主体，同时兼备工作创新性、对团队支持度、平时及基础工作有效性等综合评论指标。相信审计人员，而且舍得留出时间让审计人员深入或许长久地研究跟进某项问题，能够接受在一个项目内审计人员无审计成效。 内容仅供参照