企业治理视域下上市企业内部审计管理探究_卜姣.pdfVIP

领导科学论坛 ·企业管理观察· 2022 年第6 期 总第200 期 THE FORUM OF LEADERSHIP SCIENCE DOI：10.19299/j.cnki.42-1837/C.2022.06.035 企业治理视域下上市企业内部审计管理探究 卜 姣 吕文磊 摘 要：上市企业的运营离不开内部审计工作的高效开展，内部审计是企业治理体系的重要组 成部分，其效能的发挥直接影响企业治理的品质。文章在阐述内部审计和企业治理关系的基础上， 结合上市企业内部审计开展的现实状况，探讨了上市企业内部审计管理模式对企业治理的影响，并 提出基于内部审计的上市企业治理策略。 关键词：上市企业；内部审计；管理模式；企业治理 基金项目：陕西省教育厅项目“环境规制视角下陕西省外资经济发展及影响效应研究” （18JK0849）。 作者简介：卜姣，延安大学经管学院讲师；吕文磊，延安大学经管学院。（陕西 延安 716000） 中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：2095-5103（2022）06-0153-03 [2] 上市企业的健康运营与发展、企业战略目标 了内部审计的发展 。 的实现、利益相关方的权益保障都离不开企业良好 对于企业治理而言，内部审计是促进企业良 的治理效能，而企业治理效能又与内部审计工作息 性治理的重要手段。企业治理体系涵盖了两大部 息相关。内部审计，通常指对本单位及所属单位财 分，即企业治理结构和企业治理机制。根据相关 政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独 规定，企业在所有权、经营权方面处于分离的状 立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治 态，同时又因其委托代理关系而使企业治理结构 理、实现目标的活动。充分发挥内部审计的监督评 中有诸多受托经济责任和受托管理责任，这些责 [1] 价与咨询功能，有助于提升企业治理效率 ；企业治 任的高效履行及公司盈利目标的实现、利益相关 理效能又决定着内部审计开展的环境与氛围。两 者的权益保障都对内部审计有较高的依存性。企 者密切关联、互为助长，对于公司的健康运营、长远 业治理效能的提升离不开内部审计，内部审计的 发展及战略目标的实现有着重要的意义。 顺利开展又须以有序的企业治理作为前提和保 [3] 障 。由此可见，内部审计与企业治理具有内在的 一、内部审计与企业治理具有目标趋同性 目标趋同性，二者皆以促进公司价值增值、推动公 在委托代理理论视域下，为了有效地保障公 司健康发展、实现公司战略目标为根本目的。 司股东、董事及其他利益相关者的利益，使受托者 企业治理旨在通过协调公司内部各个职能部 能遵照委托者的意愿来经营和管理公司，使公司 门的关系，使之形成合力来促进公司各项政策的 实现有效盈利，需要企业治理作为一种利益平衡 落实与战略目标的达成。内部审计有监督评价与 机制，在保障受托者高效履行经济职责与管理职 咨询两大职能：监督评价职能的发挥在于提高财 责方面发挥着重要作用。同样，鉴于委托代理关