对强化内部审计档案管理工作的思考.docVIP

对强化内部审计档案管理工作的思考 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：对强化内部审计档案管理工作的思考 1 1加强内审档案管理的重要性 2 1.1内审档案的具体内容及其排列顺序 2 1.2内审档案管理工作的重要性 2 2内部审计档案管理存在的问题 3 2.1对内部审计档案管理工作的重要性认识不够 3 2.2内部审计档案管理制度不完善 3 2.3内部审计档案管理工作不够规范 4 3强化内部审计档案管理的对策思考 4 3.1加强对审计档案管理重要性的认识 4 3.2加强对审计档案管理完整性的检查 4 3.3加强行业系统内审计档案管理评比 5 3.4加强审计档案现代化管理 5 结束语 5 文2：对电子文件档案管理工作的思考 6 一、电子文件档案的优越性 6 二、电子文件档案区别于传统归档方式 7 三、电子文件档案与纸质文件档案的转化与共存 7 四、加强技术防范，消除泄密隐患 8 五、要加強电子档案的开发利用 9 原创性声明（模板） 9 正文 对强化内部审计档案管理工作的思考 文1：对强化内部审计档案管理工作的思考 引言 随着内部审计领域的不断拓展，内部审计的地位和作用日益提升。但是，多数企业在加强内部审计工作的同时，却对审计资料整理归档工作重视不够，存在着”重审计、轻归档”的观念，内部审计档案管理相对薄弱，管理水平不高。本文拟就如何强化企业内审档案管理谈几点浅见。 1加强内审档案管理的重要性 1.1内审档案的具体内容及其排列顺序 内部审计机构按照审计程序进行审计，所形成的与审计项目有关的材料，应当归入审计档案。第一，结论性文件材料采用逆审计程序并结合其重要程度进行排列。包括审定审计报告的会议纪要、审计报告、被审单位整改报告、有关审计处理的请示及单位领导或主管领导的批示、被审单位对审计报告的书面意见、审计交换意见稿等；第二，证明性文件材料按审计工作底稿及所附审计证据与项目审计计划(审计方案)所列审计事项对应的顺序排列。包括审计汇总工作底稿、证实审计报告所列问题的汇总文字或表格及复印件、证实审计报告所列问题的原始凭证、审计工作记录及调查证明材料等；第三，立项性文件材料按文件形成时间顺序排列。包括立项性文件材料、委托审计书、审计通知书、本项目的审计计划或审计工作方案、群众来信及接访记录等；第四，备查性材料按文件形成时间排列。包括：组织管理层根据审计建议出台的与本审计事项有关的管理制度、被组织管理层采用的与本审计事项有关的信息等。 1.2内审档案管理工作的重要性 内部审计工作在经营管理中的地位和作用日益提升。审计档案对于促进内部审计工作发展意义重大。企业内审档案作为内审活动的真实记录，直接记载和反映了内审工作的全过程，既具有重要的鉴证作用，又是衡量审计工作质量的重要依据。具体而言，做好审计档案管理工作，能对审计工作的组织、协调和监督、指导起重要的作用，合理利用审计档案资源可以起到节约审计人力、时间的作用；是对内部审计工作的完善和提高，还可有效防范和回避审计风险；为企业外部和企业内部管理者提供有效的经济证据；可以提高管理水平，促进内部审计工作积极、高效发展；可以为外部审计人员的独立审计工作提供参考服务，为业务培训提供教材，为考核内部审计师的工作业绩服务等；还可以作为制定审计考核制度、进一步提高审计机构项目管理水平的依据。 2内部审计档案管理存在的问题 2.1对内部审计档案管理工作的重要性认识不够 部分审计工作人员及相关审计部门对于内部审计档案，特别是基础建设工程审计档案管理工作没有给予足够的重视，认为审计档案管理工作就是对审计报道简单的制作，并对审计资料在审计结束之后进行随意的简单归总。同时，内部审计档案管理人员对于一些小项目的审计档案，往往只对最终的结果所保留了，没有予以足够的关注内部审计档案管理过程工作。对于比较大的项目审计工作，在工作结束之后没有及时的收集和整理资料，在实际管理的过程中甚至有档案信息资料丢失和保存不完整的问题存在。 2.2内部审计档案管理制度不完善 内部审计档案是一种专门性的档案，需要专门的制度在实际操作管理的时候进行约束。但是内部审计部门在实际的内部审计档案管理中，对科学的审计档案管理经验缺乏和对内部审计管理工作重要性认识不够，对适合内部审计档案管理的规章制度没有制定出。对于内部审计档案的收集、整理和归档工作缺乏固定的程序和范围要求。内部审计工作人员在缺乏固定程序和范围不明确的情况下，在收集和整理资料的时候会有遗漏资料的问题出现，在很大程度上使内部审计档案管理质量和管理工作效率降低。 2.3内部审计档案管理工作不够规范 目前，一些内部审计档案管理工作