中小企业投资担保有限公司上半年工作总结下半年工作计划.pptVIP

资金需求原因的调查： 应从客户季节性销售顶峰、销售持续增长比 例、资产效率下降、固定资产替换或扩张、贸易 信用改变、负债重组、利润下降、分红要求以及 一次性或非预计的支出等方面来分析其借款原 因。 客户财务情况调查 客户财务状况的调查。包括：客户财务报表的审查、主要财务账户〔科目〕的审查以及关联方交易的审查。 　客户财务报表的审查主要包括以下几方面： 〔一〕核对本年度调查基准日的财务报表、总账、明细账是否相符； 〔二〕核对最近三年财务报表的年初、年末数核对是否相符； 〔三〕核对客户提供的财务报表与经会计师事务所审验过的财务报表是否相符，看是否有差异，并分析差异所在； 〔四〕比较客户最近月份的总资产与年初是否有较大变化； 〔五〕比较分析客户损益表和资产负债表，审查客户资产、负债及所有者权益变化的合理性与可靠性； 〔六〕分析客户现金流量表，审查并确定客户经营活动的现金流量； 〔七〕审查与分析客户财务报表，对客户未来财务状况进行预测。 对客户主要财务账户〔科目〕的审查主要包括： 〔共三十四项〕 〔一〕现金：审查客户现金明细账，重点审查客户是否有较多的非经营性支出及其现金流量情况； 〔二〕银行存款：根据客户提供的银行存款明细账，确定客户银行账户性质及数量；根据客户提供的银行对账单，确定客户银行存款余额的真实性，同时核算年度内各月的银行存款进出额，确定客户的现