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全面预算计算题： 某公司方案年度产销 A 产品，有关材料如下： 1、 本年末的简明资产负债表如下： 工程 金额 工程 金额 现金 10274 短期借款 50000 应收账款 150000 应付账款 80000 原材料 95600 应付税金 26900 产成品 82026 实收资本 528000 固定资产 639000 未分配利润 67000 累计折旧 〔225000 〕 资产合计 751900 权益合计 751900 2、 方案年度销售及存货结余情况： 工程 甲产成品〔件〕 甲材料〔千克〕 乙材料〔千克〕 方案期初存量 930 9000 4520 预计一季度销售量 3000 预计二季度销售量 3500 预计三季度销售量 3600 预计四季度销售量 3200 预计一季度末存量 950 9800 4000 预计二季度末存量 960 10000 4500 预计三季度末存量 1000 9000 4200 预计四季度末存量 900 8500 3800 甲产品每件售价 130 元，每季的商品销售在当季收到货款的占 70% ，其余局部在下季 收讫；甲材料每千克采购价 5.6 元，乙材料每千克采购价 10 元，每季的购料款当季支付 60% ， 其余在下季度支付。 3、 费用情况： 工程 甲产品单耗 甲材料 6 千克 乙材料 人工小时 2 小时 另外：〔 1〕直接人工每小时工资率 5 元；〔 2 〕全年预计折旧费 120000 元，管理、保险、 维护等其他固定制造费用 116700 元， 变动制造费用分配率为 1.3 元/小时； 〔3 〕全年预计发 生固定期间费用 84700 元，单位变动期间费用为 1 元/件。 4、 公司其他现金收支情况： （1） 一季度末支付上年应付所得税 26900 元，方案年度各季度末均预付当季所得税 25000 元； （2 ） 年末资产负债表上的银行借款 50000 元，期限为 6 个月，与方案年度的第一季度末 到期，利率 5% ，本息一次性归还。 5、 公司要求的现金最低存量为 10000 元，缺乏可向银行借款，借款利率按 5%计算，在还 款时付息〔假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末〕。 要求：根据上述资料，编制该公司方案年度的全面预算。 1.销售预算 单位：元 摘要