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ACCOUNTING LEARNING 论基于财务共享服务的 企业营运资金管理 王俊波 襄阳襄江国有资本投资运营集团有限公司 摘要：当前，以人工智能、大数据、区块链为代表的信息技术已经嵌入到社会发展的各个领域。通过引入信息元素构建财务共 享服务模式能实现对会计基础工作的集中化处理，而该模式也为企业提升营运资金管理的效率提供了支撑。本文阐述了财务共享服 务和营运资金管理的概念，并阐述了财务共享模式下加强营运资金管理的重要性，总结了企业营运资金管理中存在的问题，最后从 多个角度提出了对策。 关键词：财务共享服务；营运资金管理；财务管理 引言 调整。但在实际生活中，财务共享的流程和设备都需要定期及维 护和升级 [2] ，这也就意味着，财务共享信息系统的质量影响了共 随着企业经营规模的扩大，其业务环节日益复杂，而条块分 享服务模式的运行效率。通常而言，财务共享服务模式的特征主 割的财务管理组织模式不仅阻碍了财务信息的正常流通，还严重 要体现在以下几个方面。 影响了营运资金管理的效率，比如集团内部各分子公司独立运营 首先，以信息技术为基础。财务共享服务模式较多应用 收付款账户，不仅容易造成资源的浪费，同时还容易滋生资金舞 ERP 财务模块，同时票据影像技术和 OCR 识别技术也得到了广 弊风险。财务共享服务模式优化了资金管理流程，畅通了信息传 泛应用。其次，以业务流程为核心。财务共享并不仅仅实现了会 递机制，有利于集团企业实现对营运资金的集中管理。事实上， 计工具的自动化升级，还较多考虑的流程因素，着重提升流程效 当前部分企业在营运资金管理过程中仍然存在一系列的问题，比 率 [3] 。再次，多样化的应用动机。财务共享模式的实施存在多样 如资金管理流程不规范、资金管理制度不全面、财务人员综合素 化的动机，比如提升财务组织结构的完整性、降低运营成本、推 质不足等。因此，基于这种背景开展财务共享服务模式下企业营 动财务会计向管理会计模式的升级等。最后，财务共享是一个系 运资金管理的研究具有十分重要的现实意义。 统化的管理模式，包含信息技术管理、组织管理、服务管理、质 量管理和绩效管理等。 一、相关概念介绍 （二）营运资金管理 营运资金是指企业在运营活动中占用在流动资产上的资金， （一）财务共享服务 就广义角度而言，营运资金是企业流动资产的总额，就狭义层面 财务共享服务是信息技术在财务领域的重要应用成果，是财 而言，营运资金是流动资产和流动负债的差额 [4] 。国内外大量学 务管理模式的创新，该模式能将日常财务活动中的会计核算、资 者对营运管理的理论进行了研究，也形成了差异化的结论。有研 金管理、税务管理等通过被调整的业务流程进行串联，最终实现 究认为营运资金管理就是对企业流动资产和流动负债的管理，企 对上述环节的集中统一化管理。有研究认为财务共享能以信息技 业要想维持正常运行必须有适量的运营资金作为保障，管理者必 术作为重要依托 [1] ，将大量数据进行汇总，并实施统一规划，在 须在考虑维持企业正常运营的基础上采用会计工具测算流动资产 保障信息能够在内部有效传播的基础上，推动数据在各部门的合 的投资金额，以及确定流动资产的融资策略。就本质而言，营运 理运输和共享，该模式的重要特征是以基本的会计核算为主，通 资金的核心就是对资金运用和筹措的管理。也有研究认为营运资 过财务共享平台和 ERP 技