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关于完善现金日记账的问题 1 在审查资产损益时，应重点关注的问题 1.1 银行审计的费用支出是否符合银行入解决目 请确认现金日记的余额和实际存储金额一致。审查有关货币资金管理制度的执行情况,审查有关费用支出是否合理,查证每日账面余额是否遵守银行核定的余额,超出余额是否及时送存银行。审查是否存在白条抵库、挪用现金的情况,若存在,查明原因。检查银行存款余额调节表以证实资产负债表中的银行存款是否存在,检查银行存款单是否与账面记录金额一致。 1.2 应收账款问题 可以对一些长期挂账的应收账款,通过账龄分析法来检查,一些高龄应收账款往往是坏账、呆账,对数额较大,久欠不还,存在纠纷的非正常应收账款进行重点审查,分析原因。可以用函证法对应收账款进行函证,以证实应收账款的真实性和正确性。也可以检查应收账款明细账余额,复核应收账款和主营业务收入是否匹配等。核对坏账准备报表数与总账数、明细账数是否相符,查明坏账准备的计提方法和比例是否合规,前后期是否一致,是否存在重点差异。 1.3 关于收款的管理 可以查证是否建立了备用金领用和报销制度,备用金限额是否合理。是否建立了定期清理制度,催收是否及时。是否有不属于其他应收款账户范围的各种款项,是否有长期挂账现象,如果存在,需要询问相关人员查明原因。抽查记账凭证和原始凭证处理是否合理正确。 1.4 对账实的审查 可以查证存货购进过程中的进货费用、购货折扣、相