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理论研究 THEORY RESEARCH 浅析建筑企业资金运营管理 于梦双 摘要：建筑企业有其特有的行业特征，建筑行业面临激烈的市场竞争，项目利润率越来越低。在项目管理过程中，建筑企 业面临价格低、要垫资、结算难、回款慢等难题。在这样的背景下，建筑企业要通过对资金运营的管理，确保实现公司所需资 金的动态平衡，财务部门需要对企业的现金情况、支付能力和未来发展做出准确估算，同时要避免闲置资金、低效资金，提升 资金的使用效率和周转能力，进而实现价值创造。 关键词：以收定支 预算管理 建筑企业 资金运营管理 一、建筑企业资金运营管理基 (2)“收支”集中。在账户集中管理 （二）项目独立核算是资金运 本思路 的基础上，资金的“收支”管理也必然 营管理的关键方法 （一）资金集中是资金运营管 集中。在“收”的方面，所有收款账户 对项目资金进行独立核算，主要 理的核心保障 （含子公司等独立法人单位等），一般 有两个方面的原因：一是基于项目管控 应通过账户集中授权对账户进行余额控 的要求，资金只有按照项目进行独立核 在建筑工程行业中，现实生产力形 制，其中收入账户一般应做到按审批时 算，才能及时、准确反映基于项目的 成于建筑工程企业与建筑工程项目两个 核定的日均余额控制到最低额度，超过 “收支”状况，企业才能在进行资金配 层面，企业层面的生产力形成是项目生 部分归集到总部收入账户。在“支”的 置时具有针对性，资金运营才具备落脚 产力形成的前提和条件，由此自然就形 方面，企业总部应保障项目按时支付的 点；二是项目资金风险隔离管控的要 成了企业层面必须占有并行使资源配置 要求，在企业总部设置资金结算中心， 求，通过项目资金独立核算，可以清晰 权的要求，那么，资金作为企业的基本 通过结算中心拟订资金审批流程，对于 反映单个项目是否存在资金不能平衡的 资源，显然应当在企业层面予以把控。 子公司等独立经营单位，应设置“支出 风险，对某个项目因资金缺口而进行专 对项目没有管控能力的建筑企业，显然 户”，按天申请下拨资金。 项经营管控，避免因某个项目资金缺口 不可能实现良性发展。 资金集中的主要作用：一是在企业 (3)投融资集中。投融资是资金风险 而导致其他项目经营受到影响，从而实 层面做好资金集中管理，可以提升资金 管理的重要内容，在资金集中管控情况 现资金风险的有效辨别与隔离。 安全保障能力，提升企业资金风险抵抗 下，企业涉及对外投资、融资、票据及 一般通过两种方式实现：一是在 能力；二是可以通过资金的统一管理， 相关信用凭证办理（如保函、资金证明 企业只有总账模块的情况下，通过设置 提升企业资金使用效率，规避资金的闲 等）均由企业总部统一审批管控。 “内部银行”科目及“项目名称”的科 置问题；三是资金集中管理也是落实企 (4)有偿使用。为提升资金集中使 目辅助项达到项目资金单独核算的目 业在项目管理层面“权责利”相统一的 用效率，督促项目加快结算和收款，对 的；二是在企业具备比较完整的资金管 集中体现与要求，可以全面提升企业及