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从玉龙指事件看我国证券内部控制缺陷 2013年8月16日11点05分，大部分权重股立即出现巨额价差。大批权重股瞬间被一两个大单拉升之后, 又跟着涌现出大批巨额买单, 带动了整个股指和其它股票的上涨, 以致多达59只权重股瞬间封涨停。指数的第一波拉升主要发生在11点05分到11点08分之间, 然后出现阶段性的回落。2013年8月16日11点15分起, 上证指数开始第二波拉升, 这一次最高摸到2 198点, 在11点30分收盘时收于2149点。11点29分, 有媒体发布消息:“今天上午的A股暴涨, 源于光大证券自营盘70亿的乌龙指”。这就是著名的光大证券“乌龙指”事件。光大证券8月18日发布公告, 称当日盯市损失约为1.94亿元人民币, 之后在9月2日的公告中披露受到证监会的相应处罚:没收公司ETF相关内幕交易违法所得13 070806.63元, 并处以违法所得5倍的罚款。没收公司股指期货内幕交易违法所, 143 471.45元, 并处以违法所得5倍的罚款。上述两项罚没款共计523 285668.48元。 光大“乌龙指”事件虽然已经落下帷幕, 但事件暴露出的内部控制缺陷不得不引起我们足够的重视和深思, 下面笔者将从“内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督” (这五要素也是光大证券2012年内部控制自我评价报告的评价范围) 对光大证券的内部控制缺陷进行分析。 1 优化内部环