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2023年整理税务师之涉税服务实务通关题库（附答案） 单选题（共50题） 1、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达 成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解 的是（）。 A.确定应税所得率 B.行政赔偿 C.行政奖励 D.征收滞纳金 【答案】 D 2、（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工, 成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。 A.借:应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本 20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500 税 B.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600 B.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500 货：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600 贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 D.借：应付职工薪酬——非货币性福利22600 贷：主营业务成本 B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的, 应按增加金额计算补贴印花税票 C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家 外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额 D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金 额计算贴花 【答案】 B 22、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税 申报表（A表）》它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财 务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。 A.月；三个月 B.月；六个月 C.季；三个月 D.季；六个月 【答案】 A 23、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳 的企业所得税为（）万元。 A. 0 400 275 137.5 【答案】1） 24、2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手 续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（） 的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以 后年度扣除。 15% 10% 18% 5% 【答案】C 25、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。 A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款 B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日 C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保 险费后，不足以缴纳税款的 D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳 金 【答案】D 26、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）o A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元 B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元 C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除 D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元 【答案】 C 27、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值 税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲 企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继 续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。 A.甲企业应计算原材料的销项税 B.乙企业应计算实木地板的销项税 C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税 D.乙企业可以抵扣原材料的进项税 【答案】 C 28、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相 促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业 的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。 A. EXCEL 管理 B.税务信息化管理 C.税务师管理 D.注册会计师管理 【答案】B 29、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。 A.代理建账记账 B.代开发票 C.代理纳税申报 D.提供税务咨询 【答案】B 30、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。 A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税 务机关办理停业报告 B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到 税务机关申请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生 产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】 A 31、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度 合并计算个人所得税的是（）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.稿酬所得 【答案】 C 32、下列关于固定资产处理的说法，