应收账款管理及催收技巧培训.pptx

应收帐款管理及催收技巧 --企业内部培训 1 目 录 第一章 应收帐款管理的重要性 第二章 应收帐款管理的流程 第三章 应收帐款催收的基本原则和指导思想 第四章 应收账款管理的基本工具 第五章 债务人常见拖延手法及对策 第六章 商帐催收常用方式及技巧 第七章 应收帐款管理所涉及的常见法律问题 2 应收帐款管理的重要性 3  增强企业竞争力;  提高商品市场占有率;  扩大商品销售量和利润的实现  提高企业经济效益的重要途径 赊销的好处 4  目前，不仅各类普通的工商企业应收账款数额普遍巨大，即使是 管理水平相对较高的上市公司，从其公布的财务报告中也可发现， 很多公司尽管主营业务收入连年增长，但同期应收账款数额增长 的比例更大，而且账龄结构越来趋恶化，经营净现金流量持续为 负。销售收入的增长只给这些企业带来了账目利润，不能带来维 持经营、扩大生产规模所必需的现金流入，而且随着应收账款数 额的持续增加、平均账龄的不断增长，可能出现的坏账损失也越 来越大，给企业生产经营带来巨大的潜在风险。虽然，企业应收 账款居高不下的原因多种多样，但对于一家企业，特别是一家上 市公司，首先应从 自身的管理体系中寻求解决问题的突破口，通 过强化内部管理和控制体系，克服不良的外部环境给企业应收账 款管理带来的困难。 背景资料 5 主营业务收入 2,323,860,787 1,637,374,790 1,198,918,255 同期应收帐款数 538,834,124 296,000,179 246,065,207 经营净现金流量 -191,407,117 95,685,909 -84,504,965 东方钽业2009-2011年的部分财务指标 2009年 2011年 2010年 6 应收帐款管理的成本 您知道应收帐款管理有哪些成本么？ 7  机会成本  管理成本  坏帐成本 应收帐款管理的成本 8  机会成本的定义:把一种资源投入某一特定用途之后， 所放弃的在其他用途中所能得到的最大利益（利益）。  应收帐款的机会成本计算方法是： 日赊销额×平均收账期 ×资金成本率 应收账款管理重中之重是减少机会成本损失！ 机会成本 9  管理成本包括：客户调查费用、应收账款监管 费用、收账费用、内部管理程序、场地、人员、 办公等费用。  管理成本的特征是阶跃性的：在一定规模之内 时，管理成本保持基本稳定，超过这个规模时， 管理成本将跳跃到另一个更高的成本数量级， 并保持相对稳定。 管理成本 10  坏帐成本随着应收账款 持有量的增大而上升。  坏帐成本高低与企业信 用管理水平密切相关， 企业管理水平越高，坏 帐成本线的斜率越小。 管理水平越低，坏帐成 本线斜率越高。 坏账成本 11 应收帐款的冰山原理 增加融资管理成本 丧失企业再投资 的机会 加强应收帐款的必要性 影响企业资金周转 坏帐损失 12 ABC公司是一著名化工产品生产及销售商。进入中国市 场后，向经销商和部分直接客户提供赊销的合作条件。 某年赊销 总额为4.5亿元，平均回款期为45天(全年按 360天计算)。该公司的加权资金成本率为10％，坏帐率 为2％。 为加强信用管理，该公司在财务总监下设立了 信用经理的职位，并配备了三名助手。该部门 一年支 出的各种费用约为200万。 坏帐损失 管理成本 机会成本 共计 案例 SINOTRUST 13 ABC公司是一著名化工产品生产及销售商。进入中国市 场后，向经销商和部分直接客户提供赊销的合作条件。 某年赊销 总额为4.5亿元，平均回款期为45天。该公司 的加权资金成本率为10％，坏帐率为2％。为加强信用 管理，该公司在财务总监下设立了信用经理的职位，并 配备了三名助手。该部门 一年支出的各种费用约为200 万。 坏帐损失 管理成本 机会成本 共计 900万 200万 562.5万 1662.5万 案例 SINOTRUST 14 单位： 万元 公司A 公司B 公司C 公司D 公司E 销售完成 全部现金 付现提供2%的 价格折扣 30天付清货 款 60天付清货 款 90天付清货款 年销售额 12,000 12,000 12,000