审计人员职业道德及法律责任习题与案例.docxVIP

第三章审计人员职业道德及法律责任 一、学习目标及要求 通过本章的学习，学生应掌握注册会计师职业道德基本原则，熟悉注册会计师职业道德概念框架，掌握对注册会计师职业道德构成不利影响的因素，熟悉对注册会计师职业道德构成不利影响的情形，掌握对注册会计师审计独立性构成不利影响的具体情形和相应的防范措施，熟悉注册会计师法律责任的形式。 二、重要名词 1.职业道德基本原则。 2.职业道德概念框架。 3.自身利益。 4.自我评价。 5.过度推介。 6.密切关系。 7.外在压力。 8.网络事务所。 9.关联实体。 10.公众利益实体。 11.独立性。 12.关键审计合伙人。 13.违约。 14.欺诈。 三、重难点问题 1.注册会计师职业道德六项基本原则。 2.审计独立性的内涵。 3.对注册会计师职业道德构成不利影响的五个因素。 4.对注册会计师审计独立性构成不利影响的具体情形。 5.对注册会计师审计独立性构成不利影响相应的防范措施。 6.注册会计师法律责任的概念。 7.注册会计师的民事责任、行政责任、刑事责任。 四、练习题 （一）单选题 1.以下各项中不属于职业道德基本原则的是（　）。 A.及时性 B.保密 C.良好职业行为 D.专业胜任能力和应有的关注 2.以下关于保密原则的表述中错误的是（　）。 A.注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密 B.注册会计师不应使用客户的涉密信息为自己或他人牟利 C.注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性 D.注册会计师在终止审计服务起满20年则可不再履行保密义务 3.会计师事务所的下列行为不会对职业道德基本原则产生不利影响的是（　）。 A.向客户暗示有能力影响监管机构 B.发布迁址公告 C.在电视台黄金时间刊登广告，称其是全世界一流的会计师事务所 D.在招聘广告中刊登其在全国会计师事务所排名超过了国内的几家大型会计师事务所 4.下列各项中不属于可能因为自身利益导致对职业道德产生不利影响的情形是（　）。 A.拥有审计客户的股票 B.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误 C.会计师事务所的收入过分依赖某一客户 D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁 5.下列事项中不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是（　）。 A.审计期间恰逢春节之际，被审计单位给每位项目组成员赠送了一张价值2 000元的超市购物卡 B.审计项目组的高级经理准备在项目结束后跳槽到审计客户处担任副总经理职位，会计师事务所不知情。 C.被审计单位给审计项目组成员提供工作餐 D.审计客户许诺如果出具无保留意见的审计报告，下一年的审计业务也由该会计师事务所负责 6.ABC会计师事务所自2020年1月3日起对甲公司2019年财务报表实施审计工作,2020年1月25日出具审计报告，注册会计师应当保持独立性的期间是（　）。 A.2019年1月1日至2020年1月25日 B.2020年1月1日至2020年1月25日 C.2019年1月1日至2019年12月31日 D.2020年1月3日至2020年1月25日 7.ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年财务报表，项目组成员A注册会计师继承了其父亲留下的100万元的甲公司股票，下列防范措施中合理的是（　）。 A.A注册会计师承诺不会被经济利益影响自己的客观性 B.复核A注册会计师的工作 C.A注册会计师处置部分股票，使剩余股票金额不再重大 D.A注册会计师立即处置全部股票 8.ABC会计师事务所前任高级合伙人H在审计业务期间加入审计客户甲上市公司担任董事，将因（　）对独立性产生不利影响。 A.外在压力 B.自身利益 C.自我评价 D.过度推介 9.下列关系中不能通过调离项目组成员消除对独立性的不利影响或将其降低至可接受的水平的是（　）。 A.会计师事务所与被审计单位存在密切的商业关系 B.审计项目组成员的其他近亲属处在重要职位或可以对财务报表施加重大影响 C.审计项目组成员与审计客户重要职位的人员具有密切关系 D.审计项目组成员的主要近亲属处在被审计单位的重要职位 10.下列有关职业道德基本原则的说法中错误的是（　）。 A.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求 B.注册会计师应当对拟接受的客户向其披露的涉密信息保密 C.客观公正原则要求注册会计师不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断，独立于鉴证客户是遵循客观公正基本原则的内在要求 D.在推介自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质以及积累的经验进行夸大宣传 11.下列有关注册会计师法律责任的判断中正确的是（　）。 A.注册会计师明知A公司的财务报表有重大错报，却加以虚伪地陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于注册会计师的欺诈行为，注册会计师和A公司管理层都