我国审计职业规范习题与案例.docxVIP

第二章我国审计职业规范 一、学习目标及要求 注册会计师执业准则是指注册会计师在执行业务的过程中应遵守的职业规范，包括业务准则和质量控制准则。执业准则的根本作用在于保证注册会计师执业质量、维护社会经济秩序以及增强社会公众对注册会计师职业的信任。本章主要介绍鉴证业务基本准则和业务质量控制准则。通过对本章的学习，学生应熟悉中国注册会计师执业准则体系的框架及内容。 二、重要名词 1.执业准则。 2.鉴证业务。 3.中国注册会计师执业准则体系。 4.审计准则。 5.质量控制准则。 6.业务质量控制。 三、重难点问题 1.我国注册会计师执业准则体系的组成架构。 2.我国注册会计师审计准则包含的内容。 3.业务质量控制的要素及具体内容。 四、练习题 (一)单选题 1.注册会计师接受委托对20×9年A股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是()。 A. X公司20×9年财务报表 B. X公司20×9年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C. X公司20×9年度的财务状况、经营成果和现金流量 D. X公司20×9年利润表 2.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是()。 A.财务报表审计B.代编财务信息 C.财务报表审阅D.对财务信息执行的商定程序 3.注册会计师执行下列业务中对保证程度描述不正确的是()。 A.代编财务信息不需要任何程度的保证 B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证 C.预测性财务信息审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证 D.验资要合理保证 4.鉴证业务要素不包括()。 A.鉴证对象B.鉴证对象信息 C.证据D.鉴证报告 5.会计师事务所中对质量控制制度承担最终责任的是()。 A.所长B.项目经理 C.项目合伙人D.主任会计师 6.针对质量控制制度的目标和要素，下列说法中不恰当的是()。 A.会计师事务所应当明确对业务质量承担的领导责任 B.会计师事务所质量控制制度仅对注册会计师执行审计业务提出要求 C.质量控制制度只能合理保证注册会计师出具适合具体情况的报告 D.质量控制制度不仅规范会计师事务所接受客户关系，同时规范保持具体业务 7.针对会计师事务所指导、监督与复核的总体要求，下列说法中正确的是()。 A.使审计项目组了解审计工作目标 B.考虑审计项目组是否有足够的时间执行审计工作 C.审计项目合伙人检查各成员是否能够顺利完成审计工作 D.通过实施质量控制政策和程序，保持业务执行质量的一致性 8.如果会计师事务所承接业务后发现下列情形，应考虑终止该项审计业务的是()。 A.审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷 B.管理层严重不诚信 C.审计项目组不能在审计业务约定条款要求的时间内完成业务，必须推迟出具审计报告 D.审计项目组对于确定存货存在认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作 9.针对项目质量控制复核的时间，下列说法中正确的是()。 A.与审计委员会沟通后完成项目质量控制复核 B.与治理层沟通后完成项目质量控制复核 C.与管理层沟通后完成项目质量控制复核 D.在出具审计报告前完成项目质量控制复核 10.针对会计师事务所的投诉和指控，下列说法中不恰当的是()。 A.匿名的投诉和指控更加真实，会计师事务所鼓励匿名投诉和指控 B.会计师事务所应当表明所有的投诉和指控都将得到记录、调查，并且会将结果反馈给投诉和指控人 C.对于来自会计师事务所外部的投诉与指控，会计师事务所通常可以认为该投诉和指控具有较高程度的真实性 D.如果投诉和指控人要求对其身份保密，会计师事务所应当予以保密，未经本人许可，不得披露其姓名 (二)多选题 1.鉴证业务的目标可以分为()。 A.合理保证B.绝对保证 C.消极保证D.有限保证 2.在注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使用者”的是()。 A.股东及潜在投资者B.债权人 C.管理层D.证券交易机构 3.注册会计师对鉴证对象信息提出结论主要是为了增强()利害关系人对鉴证对象信息的信任程度。 A.管理层和治理层B.证券交易机构 C.股东、债权人D.金融机构及潜在投资者 4.会计师事务所可以通过()途径提高审计项目组人员素质和专业胜任能力。 A.由经验更丰富的员工提供辅导B.提升工作经验 C.同业互查和舆论宣传D.职业教育和职业发展 5.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制，A注册会计师不适宜采取的行动有()。 A.要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务 B.视其重大与广泛程度出具保留意见或否定意见的报告 C.视其重大与广泛程度出具保留意见或无法表示意见的报告 D.单方面解除业务约定，而无须与甲公司管理层沟通 6.针对质量控制制度目标，下列说法中正确的有()。 A.评价注册会计师自身的执行能力 B.保持独立