企业技术创新中的财务风险评价研究.docx

企业技术创新中的财务风险评价研究 一、 技术创新风险 创新是公司获得竞争优势的最重要来源。技术创新是企业发展的生命力,温家宝总理多次提出解决经济社会发展中的突出矛盾,要依靠科技进步,提高企业创新能力。然而技术创新是一项高风险的活动,由于环境因素的不确定性、项目的难度以及创新主体综合创新能力等因素的制约,会导致投入大量资金和人力的技术创新活动中止、撤消或达不到预期经济技术指标,因此研究企业技术创新风险,建立风险预警系统尤为必要。目前,有关技术创新的风险研究大多是对综合风险的研究,即决策风险、技术风险、管理风险、生产风险、财务风险、市场风险、政策风险等。本文尝试对企业技术创新中的财务风险评价进行研究,为企业更好地从事技术创新提供理论和方法指导。 二、 质性研究方法 为了科学客观地评价我国中小企业在创新过程中的财务风险,为该类企业的创新决策提供决策依据,本文在总结、梳理现阶段相关理论研究成果的基础上,运用质性研究技术方法为寻求评价依据提供实证依据。质性研究方法是以研究者本人为研究工具,在自然情景下,采用多种方式收集资料,对研究现象进行深入整体的研究,通过分析所获资料归纳总结原始结论并从中形成结论和理论,通过与研究对象互动,对其行为和意义建构获得解释性理解的一种活动。熊秉纯认为,“相对于定性研究,质性研究(1)不是空对空、思辨性的;(2)它也不是由理论到理论的逻辑推理来建构知识的;(3)它是以文字叙述为材料(data)、以归纳法(inductive approach)为论证步骤、以建构主义为前提的研究方法”。 1. 理论研究和经验是推动科学发展的主要目 质性研究是通过放弃数字搜集,采集描述事件的句子、故事,观察事件的过程而采用的一种实证研究方法。其主要目的在于在理论研究与经验之间架起一道桥梁,它具有更多富有弹性的、创造的、省思的、行动的、过程动态的、参与的特质。质性研究严格的科学逻辑原则、开放的理论思考、研究复杂的多组和多变量关系的视野以及在实际工作中对过程展开全面研究,为理论建构提供了一个发展的空间和技术手段。 (1) 研究目标和分析思路 (1) 研究目标 质性研究的目标就是要明确影响我国企业技术创新能力提高的主要财务风险因素,并制定出切实可行的评价该类企业财务风险指标体系。 (2) 资料收集和统计分析 借鉴已有研究成果的意义和不足,运用个人深入访谈法和“头脑风暴”的方法收集相关数据资料,综合情景分析和扎根理论,对访谈的数据资料进行透析,最后总结归纳出评价的原则、方法和指标。 (2) 太原市与大力推进高新技术开发区的发展现状 本文的研究对象为中国高新技术园区的企业,该类企业数量众多,我们选择了太原高新技术开发园区的15家企业和运城地区的8家企业作为调查对象。之所以选择这两个地区作为调查地点,原因在于:运城地区是山西省经济比较富庶的地区,该地区的镁工业加工、钢铁工业以及农产品加工为该地区的支柱产业;太原虽然地处中国中西部地区,经济不够发达,但是目前太原经济正处于快速发展之中,特别是太原的高新技术开发区的发展呈现出迅猛的发展势头,在一定程度上代表了中国广大中西部地区的发展态势。因此,以太原高新技术开发园区的企业和运城地区企业为调查对象,进行实证研究更能在一定程度上反映出目前我国该类企业的真实状况。 (3) 企业访谈内容 为了实现质性研究目标,依据分析的思路,围绕研究目标设计了产权性质、产业类别、企业人数、企业资产规模、企业存续时间等作为调查的内容,这些内容反映了企业的基本情况。所有访谈过程在征得被访谈人员的同意后,由专人(硕士生或青年教师担任)记录并进行了全程录音。访谈的主持人为作者本人。调研对象概况详见表1。 (1) 调查问卷的写作 在组访前,首先编制《与会人员登记表》和座谈会排序图,组访时按座位顺序一一提问,由记录员将会谈的名称、地点、时间、与会人员代码和姓名等基本内容整理备用并交由主持人,主持人会后撰写出《执行报告》以备研究之用。 所有组访提纲都是开放式的,可以根据访谈对象的不同和当时讨论的具体情况进行调整。详见表2。 三、 研究评价指标体系的原则 在上述质性研究的基础上,本文归纳和总结了评价的原则,为评价方法和评价指标的确定提供理论依据。评价指标原则是确定评价指标体系的基本要求,KaneLawer(1980),提出了六条选择评价指标的原则,即不确定性原则、可能性原则、可观察性原则、无污染原则、排他性原则、可验证性原则,这些原则的最大特点就是可以对研究者进行测量,从而有利于研究者对评价指标的操作化和实用化。杨杰等人的研究认为,评价指标的选择应本着贵精不贵多、贵明确不贵模糊、贵敏感不贵迟钝、贵关键不贵空泛的原则进行,因此,基于上述分析,本文认为关于企业技术创新的财务风险的评价指标应遵循以下原则: 1. 总体运作风险分析 坚持定量与