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《 财务 管理 》
1
任何人接触一个新学科都是从零开始
学习，就没有学不会的东西！
！兴趣是最好的老师，只要你有兴趣
10/9/2023
企业文案
• 财务管理概述
• 投资决策管理
• 筹资决策管理
• 财务分析
• 财务预算
• 税务计划
企业文案
目录
2023/10/9
2
公司财务管理目标和内容
• 公司财务管理的目标和公司的目标一致：股 东财富最大化
• 公司财务管理的核心：三个重大决策与管理
– 投资的决策与管理
– 融资的决策与管理
– 日常运营管理
2023/10/9 企业文案 3
会计主任
信用分析
经理
财务部门在公司中的地位
营销执行官(CMO)
财务执行官(CFO) 生产执行官(CPO)
财务会计部 主任
2023/10/9 企业文案 5
财务主任
成本会计部 主任
税务部
主任
预算分析 员
信用分析 员
财务分析 员
财务分析 经理
资金预算 经理
• 成本计划和成本控制
• 经营业绩和员工的业绩评价
• 战略决策信息，如投资、筹资和财务计划
• 按公认会计原则编制的财务报表
完善的财务系统应提供的信息
2023/10/9 企业文案 6
• 公司决策者在战略高度上给予支持
– 资源的配置
• 责权明确
– 职务说明
• 财务人员的素质
– 培养与培训
• 兄弟部门的配合
– 财务管理不仅仅局限于财务部门
如何建设完善的财务体系
2023/10/9 企业文案 7
投资决策管理
• 财务管理概述
•
• 筹资决策管理
• 财务分析
• 财务预算
• 税务计划
企业文案
目录
2023/10/9
9
投资的种类
• 维护性投资
– 继续这一业务是否有利？
• 改良性投资
– 能否降低成本，提高性能？
• 当前业务的扩充
– 维持市场份额，还是扩大市场份额？
• 新产品和新业务
– 自行开发还是兼并收购？
2023/10/9 企业文案 10
• 现金流量的预测
– 能够满足企业义务要求的是现金，而不是利润。企
• 资金成本
– 资金投入者所要求的最低回报，剩余部分才能归企 业所有
两个理念
业如不能满足其要求，就要支付罚息，甚至导致破产。
2023/10/9 企业文案 11
• 资金成本是资金提供者所期望的最低报酬率
• 增量资金成本
–理论上讲，使用项目所用的资金的成本-边际资金成 本：
• 银行借款和债券-实际利率
• 权益资金-股东要求的回报率
• 混合构成-加权资金成本
• 资本结构影响资金成本
• 如何计算资金成本
如何计算资金成本
2023/10/9 企业文案 13
购买新设备还是继续使用旧设备？
• 购买新设备一次性现金支出
• 旧设备变现收入
• 使用新设备每年所增加的税后净收入
• 每年所减少的维护成本
投资决策举例
2023/10/9
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