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2023 年税务师之税法一自我提分评估 (附答案) 单选题（共 40 题） 1、（2010 年）某企业进口一批材料，货物价款95 万元，进口运费和保险费5 万元，报关进口后发现其中的 10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿 该企业，发送价值 10 万元（含进口运费、保险费0.5 万元）的无代价抵偿物， 进口关税税率为 20%，该企业应缴纳进口关税（ ）万元。 A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10 【答案】 B 2、某企业2020 年 5 月转让 6 年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500 万 元，该办公楼账面原值905 万元，已提折旧 270 万元，该企业为一般纳税人， 选择简易办法计税，2020 年 5 月该企业应纳的增值税为（ ）万元。 A.28.57 B.57.14 C.40.95 D.71.43 【答案】 D 3、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.672.73 B.523.81 C.400 D.308.26 【答案】 D 4、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租 方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取 的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。 A.不需要缴纳增值税 B.按照 3%征收率缴纳增值税 C.按照 5%征收率缴纳增值税 D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票 【答案】 C 5、2021 年 8 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继 续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税 30 万元、当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月 销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 （消费税税率15%） A.12 B.42 C.39 D.22 【答案】 D 6、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者 【答案】 A 7、某房地产开发公司于 2017 年 1 月~2019 年 5 月开发一个住宅项目，发生相 关业务如下： A.1055.25 B.1655.25 C.1460.25 D.2060.25 【答案】 C 8、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月销售给乙企业 300 套服装，不 含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的 优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注 明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.27300 C.36890 D.47600 【答案】 B 9、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生 经营业务如下： A.27.27 B.30 C.33.2 D.33 【答案】 D 10、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下： A.126.73 B.96.69 C.97.03 D.120.7 【答案】 C 11、2011 年 5 月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破 勘探费 75 万元、设计费 105 万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给 甲企业，支付分包款60 万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。 A.4.50 B.7.50 C.6.00 D.9.00 【答案】 A 12、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（ ）。 A.销售成品油的加油站 B.开采铁矿石的矿山 C.中外合作开采海洋石油资源的企业 D.生产海盐的盐场 【答案】 A 13、某企业于（增值税一般纳税人）2020 年 1 月将一台自己使用过 13 年的设 备（未抵扣增值税），以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是 （ ）。（假设该企业未放弃减税） A.按简易办法依照 3%计算应纳增值税 B.按简易办法依照 5%计算应纳增值税 C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税 D.不交增值税 【答案】 C 14、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（ ）。 A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务 B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务