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浦东新区财政支出绩效评价管理若干问题的研究

编者按：财政支出绩效评价是公共支出管理的一项重要管理制度，其核心是强调公共支出管理中的目标与结果及其结果有效性关系，形成一种新的、面向结果的管理理念和管理方式，以提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。为进一步加强财政预算管理、切实提高财政资金使用效益和效率，推进政府职能转变，根据相关法律法规和财政部绩效评价管理办法，借鉴国内外先进经验，结合浦东新区实际，浦东新区于2006年，制定了绩效预算改革试点方案，并以绩效评价为突破口，推进绩效预算改革。通过多年的探索与实践，绩效预算改革取得了阶段性成果，绩效评价管理积累了一定的成功经验。但在实际操作中还存在着诸多管理和技术上的问题，本课题立足浦东、注重实务，研究绩效评价管理工作中存在的实际问题，探索绩效评价管理的发展方向，为浦东强化公共支出管理，深化绩效预算改革，优化绩效评价管理，提高绩效评价质量奠定良好的基础。

一、研究背景和现实意义

浦东新区绩效评价管理工作的探索始于2005年，同年，国务院批准上海市浦东新区进行综合配套改革试点。绩效预算改革成为浦东新区（以下简称浦东）综合配套改革试点的重要内容。2006年，新区提出了以财政支出绩效评价为突破口的绩效预算改革试点。

本课题的研究，立足于浦东新区财政支出绩效评价管理工作的实践，分析绩效评价管理面临的问题；借鉴国内不同财政支出绩效评价管理模式的成功经验，服务于浦东财政支出绩效评价管理工作，使之稳步推进与提升。其现实意义主要体现在以下几个方面。

一是有助于提高对绩效评价理念的认识、强化绩效评价结果的应用。通过本课题的研究，将进一步厘清绩效评价管理工作在整个财政管理工作中的地位和作用，有助于提升各政府职能部门对绩效评价理念的认识，达到变被动接受评价到主动申请评价的逐步转变；同时，在理念统一的基础上，有利于绩效评价结果应用的实施。达到财政支出绩效评价管理工作在浦东新区财政管理中发挥实效作用的目的，也必将对完善浦东新区公共财政体制建设、部门预算编制、国库集中支付和政府采购制度建设等提供借鉴价值。

二是有助于绩效评价管理工作的进一步规范。浦东新区绩效评价管理工作经过近8年来的探索，取得了大量的成功经验，但也应看到探索过程中因开放、创新以及由此而带来的“百花齐放”的局面。显然，浦东新区绩效评价管理工作想进一步的推进与提升，需要对过去的探索成果进行总结、取舍，并最终达成统一规范。本课题的研究，将在统一评价组织管理机构、明确评价对象选择、完善协调管理机制、确定评价标准尺度等方面进一步予以规范，从而推进浦东新区绩效评价管理工作在更高层面上的实施。

三是有助于绩效评价管理工作长效机制的健全。本课题的研究，除了着力于理念认识、规范管理等方面探讨外，还将研究浦东新区绩效评价基础数据和信息管理工作的完善。绩效评价工作大多借助指标评判，数据的真实性、完整性尤为关键。否则，绩效评价工作只能是“无本之木”，评价结果也缺乏信服力。因此，本课题将基础数据的积累和信息管理工作的完善纳入研究范围，必将有助于浦东新区绩效评价管理工作长效机制的健全。

二、绩效评价管理的现状

（一）浦东绩效评价管理的现状

1.绩效评价管理法律法规建设

2006年，浦东新区开始预算绩效评价试点工作，出台了《浦东新区绩效预算改革试点方案》(浦府〔2006〕53号)，制定了绩效预算改革的步骤和内容。其后，浦东新区先后颁布了《浦东新区预算绩效评价管理办法（试行）》(浦府〔2006〕53号)、《浦东新区财政绩效预算管理办法（试行）》(浦府〔2007〕147号)和《浦东新区预算绩效评价工作操作规程（试行）》(浦财监〔2008〕3号)等文件，对财政支出绩效评价管理遵循的原则，组织结构，评价内容、方法、指标，以及工作程序做出了具体的规定，规范了财政支出绩效评价的工作流程。2007年，浦东新区还制定了《浦东新区财政局预算绩效评价工作局内部职责分工（暂行）》(浦财办〔2007〕5号)，不仅规定了财政系统内部各处室的职责，而且明确了评价方、被评价方、业务部门在绩效评价工作中的责任，便于各部门顺畅开展绩效评价工作，形成各司其职相互协作的工作格局。同时，为了加强财政预算监督管理，加大财政预算公开透明度，浦东新区结合实际，分别制定了《浦东新区财政预算监督办法（试行）》(浦府〔2007〕149号)、《浦东新区财政预算绩效评价结果公开管理办法（试行）》(浦府〔2008〕109号)。2009年，为保障浦东新区财政支出绩效评价工作规范、有序的开展，提高绩效评价客观性、公正性，新区制定了《浦东新区财政局关于中介机构参与财政支出绩效评价工作的管理办法（试行）》(浦财监〔2009〕14号)，进一步发挥了中介机构在财政支出绩效评价工作中的作用。

2.绩效评价管