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企业会计财务管理内控的强化路径探索

随着经济全球化的不断深入和市场竞争的日益激烈，企业面临着更多的风险和挑战。在这种背景下，企业会计财务管理内控的作用愈发凸显。内控体系不仅可以帮助企业有效管理风险，提高财务运营效率，还可以保障财务报告的准确性和可靠性，提升企业的信誉度和市场竞争力。然而，当前的内控体系在应对新形势下的挑战时，出现一些问题和不足，探索新型的内控强化路径尤为重要。

一、强化企业会计财务管理内控的意义

强化企业会计财务管理内控对企业的发展具有重要意义，健全有效的内控体系可以帮助企业有效规避风险、提高财务运营效率、确保财务报告的准确性和可靠性，从而增强企业的市场竞争力。我国政府加强了对企业财务报告的监管，要求企业提供更加准确和透明的财务信息。结合企业会计财务管理内控工作来看，其意义主要体现在以下几点：推进风险管理和控制，企业面临各种内外部风险，如市场风险、操作风险、法律风险等。强化内控可以帮助企业及时识别、评估和管理这些风险，降低风险对企业财务状况和经营活动的不利影响。具体工作包括建立风险管理框架，识别关键风险点，制定相应的控制措施，确保企业在风险面前有应对策略和预警机制。内部审计可以对财务报告的编制过程进行全面审查，发现潜在的错误和欺诈行为；提高企业信誉度和市场竞争力，强化内控可以提高企业的信誉度和市场竞争力。一个有良好内控体系的企业能够提供准确、可靠的财务信息，增强投资者和合作伙伴的信任和信心。同时，企业能够更好地管理和控制风险，降低业务操作的不确定性，提高市场反应速度和竞争力。企业可以加强与投资者和合作伙伴的沟通和交流，及时披露财务信息和内部控制情况，增强信息透明度。

二、企业会计财务管理内控的常见问题

（一）内部控制环境不健全

内部控制环境是内控的基础，如果环境不健全，将影响整个内控体系的有效性。内部控制环境是企业内控的基础，但是结合部分企业的内控环境来看，存在以下常见问题：缺乏明确的组织结构和职责分工，企业未明确规定各部门的职责和权限，导致职责交叉、责任不清晰，容易产生混淆和冲突；缺乏高效的沟通和协作机制，部门之间沟通不畅，信息传递和协作存在滞后和断层，导致信息共享不充分、决策缓慢；领导层对内控的重视不够，企业领导层对内控的意识和重视程度不高，缺乏对内控的全面支持和指导。

（二）业务流程和制度不完善

良好的业务流程和制度是内控的重要组成部分，但是在一些企业的业务流程中存在以下常见问题：流程设计不合理，企业的业务流程存在烦琐、冗杂、重复的环节，导致工作效率低下，易出现错误和延误；制度缺失或不健全，企业缺乏相关制度，如审批制度、报销制度等，导致工作难以规范进行，风险无法得到有效控制；制度执行不严格，制度虽然存在，但企业缺乏对其执行的监督和检查，导致制度执行不规范，容易产生漏洞和失误。

（三）财务记录和报告问题

财务记录和报告是企业会计财务管理的核心，以下常见问题较为突出：会计准则和规范不符，企业未按照相关会计准则和规范进行会计处理，导致财务报告不准确、不合规；财务数据录入错误，企业财务数据录入时存在错误，如数字录入错误、遗漏重要信息等，导致财务报告失真；财务报告披露不透明，企业未按照相关要求充分披露财务信息，导致投资者和利益相关方难以准确评估企业的财务状况[2]。

（四）内部审计和监督不充分

内部审计和监督是确保内控有效运行的关键环节，但存在以下问题：审计计划不完善，企业未制定全面的内部审计计划，或者计划缺乏针对关键业务领域和风险点的审计覆盖，导致内控的全面性和有效性无法得到保证；审计程序不严谨，企业在进行内部审计时，审计程序不够规范和系统化，缺乏全面性和客观性，导致审计结果的准确性和可靠性受到影响；内部监督不到位，企业对内部控制的监督不够主动和及时，对问题的发现和整改不够敏感和积极，导致问题无法及时解决，风险无法得到有效控制。

（五）人员素质和培训不足

企业会计财务管理内控问题与人员素质和培训有关，存在以下问题：缺乏专业知识和技能，企业财务人员在会计准则、财务分析等方面缺乏专业知识和技能，导致财务处理和报告存在问题；缺乏意识和责任感，企业员工对内控的意识和责任感不强，对财务管理的重要性和风险的认识不足，容易出现疏忽和错误；培训不够及时和有效，企业未能及时提供培训和学习机会使员工保持财务管理的专业知识和技能，导致知识滞后和能力不足。

三、企业会计财务管理内控的强化路径

（一）加强内控环境管理

内控环境是内控的基础和前提，是企业内控体系建设的起点。根据中国证券监督管理委员会发布的数据，截至2022年底，中国A股上市公司中，70%的企业已建立了完善的内部控制制度。加强内控环境管理需要注重以下方面：设立内部控制委员会，内部控制委员会由高级管理人员和内部控制专业人员组成，负责制定内部控制策略、政策和制度，推动内控建设