智能财务共享下G 市烟草公司财务转型研究.docxVIP

智能财务共享下G市烟草公司财务转型研究

引言

2019年4月、2020年10月G省烟草专卖局（公司）分别赴贵州省遵义市、云南省、陕西省商洛市就搭建烟草财务共享服务中心进行考察交流，并于2021年9月正式启动智能财务共享项目建设，G市烟草公司也积极响应总局的号召。进入了集团智能财务共享时代，G市烟草公司的核算型模式面临着会计信息不精细、财务管控能力不强、财务业务融合度较低等弊端，急需从核算型财务向管理型财务转型，以便在对财务数据进行分析的基础上，更好地支持企业做出科学管理决策。

一、G市烟草公司简介

G市烟草公司成立于1984年，受G省烟草专卖局、中国烟草总公司G省公司的管理和监督。该公司主要经营范围包括卷烟、雪茄烟销售，无其他附属业务，下辖13个县级烟草专卖局（营销部）。G市烟草公司在发展过程中始终坚持“国家利益至上、消费者利益至上”行业共同价值观，大力开展企业文化建设，构建以“规范·共赢·和谐”为主题的“山水之道”企业文化理念体系，坚持稳中求进，重点把握营销、专卖和物流这三大实体。

G市烟草公司使用的是G省烟草商业智能财务共享中心系统，采用新一代信息技术，结合行业及G省烟草建设的卷烟、烟叶等业务系统以及财务两资两算等相关信息系统，提出智能财务上下贯通、左右协同的一体化解决方案，实现全业务、全流程、全覆盖的业财深度融合应用。智能财务共享中心系统建设内容包括：会计核算自动化、智能报销管理、共享运营管理、资金管理、发票管理、预算管理、报表管理、商旅集成、智能化应用、业务财务数据服务、系统集成等11个部分。G市烟草公司通过智能财务共享中心系统地对其组织结构进行优化，不仅规范了数据与流程，还提高了财务工作的效率。正是智能财务共享中心上线，也逐渐暴露出核算型财务在当前情况下的不适应，因此，财务转型迫在眉睫。

二、智能财务共享下G市烟草公司财务职能的重构

在大数据时代背景下，财务共享服务快速发展，财务共享服务平台企业提供了创新机遇，在管理机制上为企业提供了帮助，财务共享平台的优势开始逐渐显现，烟草行业也开始逐渐意识到财务共享平台对企业发展的重要性。因此，在大数据与财务共享平台的依托下，烟草行业也逐渐由传统的财务核算模式向“核算型+管理型”结合的模式发展，在现代化转型期间，随着转型的推进，财务所拥有的相关职能也会随之变化。管理型分别有预测经济前景、参与经济决策、规划经营目标、控制经济过程、考核评价经营业绩等五大职能，传统财务核算分别有核算和监督两大基本职能，G市烟草公司是中国烟草三级法人单位的经营主体法人单位，且由于烟草行业的特殊性，因此在财务相关职能方面并不会涉及转型后的所有职能，比如G市烟草公司不需要参与总公司目标的制定即规划经营目标，只需执行省级局（公司）下达的任务指标。因此在转型过程中，财务相关职能会根据公司的实际情况而有所改变，重构后的G市烟草公司财务职能还应具备会计核算精细、预算管理全过程、绩效考核评价、绩效可视化等职能（见图1）。

图1G市烟草公司财务职能定位

三、智能财务共享下G市烟草公司财务转型面临的挑战

（一）会计核算的挑战：精细化不够

G市烟草公司目前的会计科目设置都过于粗略，收入成本类明细科目设置只明细到县级局（营销部），对于县级局（营销部）销售区内区外、卷烟级别等没有设置明细科目，无法为公司决策者提供各类卷烟盈利能力的相关信息。间接费用也没有在账目中分配至各个县级局（营销部），从而无法确定对应地区的期间费用情况。鉴于此，G市烟草公司会计信息无法提供“12县+1城区”13个利润中心的收入费用情况，也就无法考核13个利润中心的绩效。智能财务共享系统建设投入使用，为G市烟草公司财务职能从核算型财务转向“核算型+管理型”并重财务提供了平台。现阶段，烟草企业的财务共享模式中，会计核算工作占有较大的比重，并且在服务系统中也占据着大部分功能，这都从很多不同的方面同时加强了核算工作的规范化。对于不同类别的财务数据可以批量处理，工作效率得到了显著提升。从现阶段的应用反馈来看，会计核算工作的操作流程更加规范，将大量人员从繁重的核算工作中释放出来，实现资源的合理优化。智能财务共享操作可以实现整个集团各个公司核算体系的有效连接，实现管理上的高效、便捷。加强各个分公司之间的交流，加速发展目标的实现。共享模式化下，不仅保证了会计核算工作的独立操作，同时对于监管也起到了一定的辅助作用。随着智能财务共享在企业逐步推进，对会计核算精细化提出更高的要求。

（二）预算的挑战：预算管理未实现全过程管理

预算是企业财务管理的手段，对企业成本控制具有积极作用。科学有效的企业预算管理机制不仅可以提高企业财务管理效果，还能按照企业当前经营状态确立信息处理机制，使企业经营行为得到及时监督，推动企业在市场