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中国纺织机械(集团)有限公司财务会计管理制度

目录

第1章总则

第2章公司财务管理体系及权限

第3章会计核算与会计监督

第4章会计机构与会计人员

第5章会计基础管理

第6章公司预算管理

第7章资本金筹集与管理

第8章资金管理

第9章存货管理

第10章固定资产管理

第11章在建工程管理

第12章无形资产及递延资产管理

第13章投资管理

第14章成本费用管理

第15章收入管理

第16章利润及利润分派管理

第17章财务报告

第18章会计电算化管理

第19章合并会计报表管理

第20章会计档案管理

第21章附则

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济的客观规定,按现代公司制度规范集团公司所属公司(事业)单位的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《公司财务通则》、《公司会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合集团公司所属公司（事业）的生产经营特点和管理规定，特制定本制度。

第二条本制度合用于中国纺织机械（集团）所属公司、公司、控股公司及其所属单位和实行公司化管理的事业单位。

集团公司设在开发区或境外的独资或控股公司以及中外合资公司除执行本制度和有关规定外，还应遵照有关财务制度和会计法规。经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运送业等为主的公司应执行相应的行业财务会计制度。

第三条集团公司及所属企（事）业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企（事）业所在地中央公司监察处。主管税务机关为公司所在地的国税局和地税局。

第二章公司财务管理体系及权限

第四条集团公司所属企（事）业应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度,以保证管理工作正常开展。

第五条公司财务部门是公司财务管理中心，负责组织、监督本公司财会管理工作；编制、执行、分析公司财务预算；对资金实行集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好公司成本、费用、利润指标的考核；监督公司财务收支，如实反映公司财务状况和经营成果，依法对的计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。

财务总监的管理按《集团公司财务总监管理办法》执行。

第六条集团公司所属企（事）业的财务管理权限应按以下原则拟定：

第一节公司负责人财务管理权限

（一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的公司管理观念；

（二）根据集团公司整体发展而拟定的公司年度财务预算，生产经营计划和财务成本费用计划组织好公司生产经营活动，保证财务预算和年度利润目的的顺利实现，保证公司资产保值、增值；

（三）根据公司规模、经营方式和组织形式设立公司财务管理机构；

（四）负责组织公司投资的决策，并对决策结果承担重要责任；

（五）依法保障财务部门和财会人员履行职责；

（六）接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本公司发生的经济损失和重大违纪事项负重要责任。

（七）组织公司制定具体财务管理办法。

（八）加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。

第二节公司财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的公司领导人员，其权限如下：

（一）宣传贯彻贯彻国家有关财经政策、法规，组织制订公司财务管理和会计核算实行细则；并及时研究国家的各项政策对公司经营过程中产生的影响；

（二）组织领导公司财务部门开展财务管理和会计核算，协调公司各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序；

（三）组织制定公司年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实行和考核；

（四）审核公司重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。

1．审核公司月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的对的性负责；

2．审签限额以上资金的划转；

3．负责公司各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；

4．负责各类资产的转移和租赁的审批；

5．拟定公司内部价格的定价原则，签发公司内部结算价格；

6．对的计算公司产品成本，并对成本变动情况查明因素。

（五）参与公司经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任；

（六）负责公司筹资活动，权衡筹资成本，掌握公司资产负债结构，发现问题负责向公司负责人提出解决意见；

（七）组织领导公司会计电算化工作，并做好有关部门的协调；

（八）搞好公司各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素质。

第三节公司财务部门负责人权限：

（一）宣传贯彻贯彻国家各项财经政策、法规，制订贯彻会计人员岗位责任制，并负责实行与考核，随时捕